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某化妆品厂(增值税一般纳税人)将新试产的一批化妆品用于职工福利，该产品没有同类产品价格，已知该批产品的成本为10000元，成本利润率为5％，消费税税率为30％，下列表述中正确的有( )。
某化妆品厂(增值税一般纳税人)将新试产的一批化妆品用于职工福利，该产品没有同类产品价格，已知该批产品的成本为10000元，成本利润率为5％，消费税税率为30％，下列表述中正确的有( )。
admin
2012-09-11
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问题
某化妆品厂(增值税一般纳税人)将新试产的一批化妆品用于职工福利，该产品没有同类产品价格，已知该批产品的成本为10000元，成本利润率为5％，消费税税率为30％，下列表述中正确的有( )。
选项
A、该笔业务应纳增值税2550元
B、该笔业务应纳消费税4500元
C、该笔业务缴纳消费税，不缴纳增值税
D、该笔业务所缴纳的税款应记入“营业税金及附加”科目
E、该笔业务应缴纳营业税
答案
A，B，D
解析
对于不征消费税的货物，计算增值税时的组成计税价格公式为：成本×(1+成本利润率)；但对于征收消费税的货物，其组成计税价格应加计消费税，公式为：[成本×(1+成本利润率)]÷(1-消费税税率)。本题中，组成计税价格为：[10000×(1+5％)]÷(1-30％)=15000(元)。应纳增值税为：15000×17％=2550(元)。应纳消费税为：15000×30％=4500(元)。
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财政税收专业知识与实务
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