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甲公司为上市公司，适用的增值税税率为13％，适用的所得税税率为25％。2016年2月1日，甲公司以其设备向乙公司进行长期股权投资，所投设备的账面原价7 000万元，已提折旧1 000万元。公允价值6 500万元。甲公司采用成本法核算该项长期股权投资，并对该

admin2021-02-23  43
问题 甲公司为上市公司，适用的增值税税率为13％，适用的所得税税率为25％。2016年2月1日，甲公司以其设备向乙公司进行长期股权投资，所投设备的账面原价7 000万元，已提折旧1 000万元。公允价值6 500万元。甲公司采用成本法核算该项长期股权投资，并对该项投资计提长期减值准备。2016年年末和2017年年末，甲公司根据乙公司的财务状况和当时的市场环境判断，其对乙公司长期股权投资的可收回金额分别为3 400万元和6 000万元。2018年5月4日，甲公司决定将其对乙公司的长期股权投资予以出售，取得10 000万元，款项已收讫。
假定：
①甲公司在持有乙公司的投资期间，乙公司未向股东分派利润；
②计提投资减值准备时不结转应纳税时间性差异的影响；
③计算应交所得税时，计提的减值准备不从应纳税所得额中扣除。
要求：
代甲公司分别编制2016年、2017年和2018年与其对乙公司长期股权投资有关的会计分录。
选项
答案2016年确认投资： 借：固定资产清理 6000 累计折旧 1 000 贷：固定资产 7 000 借：长期股权投资 6500 贷：固定资产清理 6 000 资产处置损益 500 2016年计提减值损失： 借：资产减值损失 3 100 贷：长期投资减值准备 3100 长期股权投资减值一经确认，在以后会计期间不得转回，故2017年不做会计处理。 2018年出售： 借：银行存款 10 000 长期投资碱值准备 3100 贷：长期股权投资 6500 投资收益 6600
解析
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