自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下。针对这一政策，某企业向税务机关咨询了如下问题： (1)一般纳税人转登记为小规模纳税人，需要在什么时间满足什么样的条件? (2)一般纳税人期间尚未抵扣的进

admin2021-06-30 47

问题自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下。针对这一政策，某企业向税务机关咨询了如下问题：
(1)一般纳税人转登记为小规模纳税人，需要在什么时间满足什么样的条件?
(2)一般纳税人期间尚未抵扣的进项税额如何处理?
(3)转登记纳税人在一般纳税人期间的销售行为发生销售折让、中止或者退回的，该如何处理?
根据上述资料，回答下列问题：
假如您是该税务机关的税务人员，请您针对上述问题作出回答。

选项

答案(1)转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额术超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。 (2)转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费——待抵扣进项税额”核算。 (3)转登记纳税人在一般纳税人期间销售或者购进的货物、劳务、服务、无形资产、不动产，自转登记日的下期起发生销售折让、中止或者退回的。调整转登记日当期的销项税额、进项税额和应纳税额。 (一)调整后的应纳税额小于转登记日当期申报的应纳税额形成的多缴税款，从发生销售折让、中止或者退回当期的应纳税额中抵减；不足抵减的，结转至下期继续抵减。 (二)调整后的应纳税额大于转登记日当期申报的应纳税额形成的少缴税款，从“应交税费——待抵扣进项税额”中抵减；抵减后仍有余额的。计入发生销售折让、中止或者退回当期的应纳税额一并申报缴纳。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/RXag777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

在重整期间，债务人甲企业不能行使的职权是()。

根据《企业破产法》及司法解释规定，法院受理破产申请后，下列关于管理人职责及债务人财产的说法中，错误的是()。

根据《刑法》相关规定，下列关于刑罚适用的说法中，正确的有()。

根据《监察法》规定，监察机关在收集、固定、审查、运用证据时，应当与()关于证据的要求和标准相一致。

根据民事法律制度的规定，下列情形中，属于可撤销民事行为的有()。

经营人寿保险业务的保险公司，应当按照()提取未到期责任准备金。

甲、乙两人买了一辆汽车跑运输，后因甲、乙闹矛盾，遂决定终止共有关系，但谁也不愿意要汽车，对此，应采取的方法是()。

下列纳税审查方法的说明，提法正确的有(　　)。

有关萎缩性瘢痕的治疗，下列哪项是错误的

某女，28岁，素来月经量少，刻下又见面色萎黄，唇甲色淡。自述时常头晕眼花，失眠多梦。医生酌情选用中药进行治疗。患者所用上述药物君药为

中央处理器是微型计算机的核心，它的性能代表了计算机的性能。()

个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值税额，在计算转租所得时予以扣除。()

夏后氏百官中，掌管军事的是()。

毛泽东在分析近代中国社会和中国革命问题时曾指出，认清和解决中国一切革命问题的最基本的根据是

下列关于栈的叙述中，不正确的是()。

Anunsettlingfactaboutlungcanceristhatevencleanlivingcannotguaranteeafreepass.Asignificant【C1】______ofcases—10

涉税服务实务

税务师职业资格

在重整期间，债务人甲企业不能行使的职权是()。

根据《企业破产法》及司法解释规定，法院受理破产申请后，下列关于管理人职责及债务人财产的说法中，错误的是()。

根据《刑法》相关规定，下列关于刑罚适用的说法中，正确的有()。

根据《监察法》规定，监察机关在收集、固定、审查、运用证据时，应当与()关于证据的要求和标准相一致。

根据民事法律制度的规定，下列情形中，属于可撤销民事行为的有()。

经营人寿保险业务的保险公司，应当按照()提取未到期责任准备金。

甲、乙两人买了一辆汽车跑运输，后因甲、乙闹矛盾，遂决定终止共有关系，但谁也不愿意要汽车，对此，应采取的方法是()。

下列纳税审查方法的说明，提法正确的有( )。

有关萎缩性瘢痕的治疗，下列哪项是错误的

某女，28岁，素来月经量少，刻下又见面色萎黄，唇甲色淡。自述时常头晕眼花，失眠多梦。医生酌情选用中药进行治疗。患者所用上述药物君药为

中央处理器是微型计算机的核心，它的性能代表了计算机的性能。()

个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值税额，在计算转租所得时予以扣除。()

夏后氏百官中，掌管军事的是()。

毛泽东在分析近代中国社会和中国革命问题时曾指出，认清和解决中国一切革命问题的最基本的根据是

下列关于栈的叙述中，不正确的是()。

Anunsettlingfactaboutlungcanceristhatevencleanlivingcannotguaranteeafreepass.Asignificant【C1】______ofcases—10

下列纳税审查方法的说明，提法正确的有(　　)。