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某企业本年实现销售收入为3000万元,取得租金收入50万元;销售成本、销售费用、管理费用共计2800万元(全部允许所得税前扣除);“营业外支出”账户列支35万元,其中:通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元,直接向某困难地区捐赠5万元,非广告性赞助支出
某企业本年实现销售收入为3000万元,取得租金收入50万元;销售成本、销售费用、管理费用共计2800万元(全部允许所得税前扣除);“营业外支出”账户列支35万元,其中:通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元,直接向某困难地区捐赠5万元,非广告性赞助支出
admin
2016-04-19
43
问题
某企业本年实现销售收入为3000万元,取得租金收入50万元;销售成本、销售费用、管理费用共计2800万元(全部允许所得税前扣除);“营业外支出”账户列支35万元,其中:通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元,直接向某困难地区捐赠5万元,非广告性赞助支出20万元。当年已预交所得税40万元。所得税税率为25%。
要求:根据资料,回答下列各题。
不得在计算应交企业所得税前扣除的项目有( )。
选项
A、通过希望工程基金委员会向灾区捐款
B、直接向某困难地区捐款
C、非广告性赞助支出
D、允许所得税前扣除的销售费用
答案
B,C
解析
计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目包括:(1)资本性支出;(2)无形资产转让、开发支出;(3)违法经营的罚款和被没收财物的损失; (4)各项税收的滞纳金、罚金、罚款;(5)自然灾害或意外事故损失有赔偿部分;(6)超过国家规定允许扣除的公益、救济性的捐款以及非公益、救济性的捐赠;(7)各种赞助支出;(8)与取得收入无关的其他各项支出。
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财经法规与职业道德题库会计从业资格分类
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财经法规与职业道德
会计从业资格
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