A公司2014年12月31日购入价值400万元的设备一台，预计使用年限为5年，预计净残值为0。会计采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。税法与会计规定的预计使用期限和预计净残值相同。A公司适用的所得税税率为25％。2016年A公司因该

admin2019-12-12 23

问题 A公司2014年12月31日购入价值400万元的设备一台，预计使用年限为5年，预计净残值为0。会计采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。税法与会计规定的预计使用期限和预计净残值相同。A公司适用的所得税税率为25％。2016年A公司因该设备应确认的递延所得税负债发生额为( )万元。

选项 A、2．4(借方)
B、4(借方)
C、2．4(贷方)
D、4(贷方)

答案D

解析 2016年会计上计提折旧=400÷5=80(万元)，按税法规定计提折旧=(400-400×40％)×40％=96(万元)，应确认递延所得税负债发生额(贷方)=(96-80)×25％=4(万元)。

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