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A公司2014年12月31日购入价值400万元的设备一台,预计使用年限为5年,预计净残值为0。会计采用年限平均法计提折旧,税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。税法与会计规定的预计使用期限和预计净残值相同。A公司适用的所得税税率为25%。2016年A公司因该
A公司2014年12月31日购入价值400万元的设备一台,预计使用年限为5年,预计净残值为0。会计采用年限平均法计提折旧,税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。税法与会计规定的预计使用期限和预计净残值相同。A公司适用的所得税税率为25%。2016年A公司因该
admin
2019-12-12
31
问题
A公司2014年12月31日购入价值400万元的设备一台,预计使用年限为5年,预计净残值为0。会计采用年限平均法计提折旧,税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。税法与会计规定的预计使用期限和预计净残值相同。A公司适用的所得税税率为25%。2016年A公司因该设备应确认的递延所得税负债发生额为( )万元。
选项
A、2.4(借方)
B、4(借方)
C、2.4(贷方)
D、4(贷方)
答案
D
解析
2016年会计上计提折旧=400÷5=80(万元),按税法规定计提折旧=(400-400×40%)×40%=96(万元),应确认递延所得税负债发生额(贷方)=(96-80)×25%=4(万元)。
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