个人投资者刘某开办甲、乙两个独资企业，均账册健全，2015年甲企业取得的应纳税所得额为2万元。乙企业有关生产经营情况如下： (1)当年取得产品销售收入160万元，其他业务收入40万元。 (2)应扣除的产品销售成本80万元，发生的产品销售费用

admin2016-08-08 45

问题个人投资者刘某开办甲、乙两个独资企业，均账册健全，2015年甲企业取得的应纳税所得额为2万元。乙企业有关生产经营情况如下：
(1)当年取得产品销售收入160万元，其他业务收入40万元。
(2)应扣除的产品销售成本80万元，发生的产品销售费用30万元(其中当年发生的广告费用2万元)。
(3)2014年的产品销售收入150万元，实际发生的广告费6万元。
(4)本年5月1日向其他企业借款10万元用于流动资金周转，年利率9％，当年支付的利息费用0．6万元全部计入财务费用，同期银行贷款的年利率为6％。
(5)缴纳增值税40万元，营业税10万元，城市维护建设税和教育费附加5万元。
(6)管理费用60万元(其中实际发生的业务招待费20万元，提取的风险准备金2万元，缴纳的个体劳动者协会会费3万元)。
(7)全年计入成本、费用中的实发工程总额10．8万元，按实发工资总额和规定比例计提的工会经费、职工福利费和职工教育经费也一并计入成本费用(该投资者每月工资3000元，雇用员工10人，每人月工资2700元)。
(8)直接向其他企业某雇员捐赠0．5万元、向某乡镇学校捐赠2万元，通过“红十字”向红十字事业捐赠20万元。
(9)自行研究开发新产品发生开发费用6万元，资助非关联的高等学校进行新工艺研究4
万元。
(10)该个人投资者还以乙企业的名义对外投资20万元，年底分得投资收益4万元。
要求：
根据上述资料，分析回答下列问题。
下列项目中，可以在个人所得税税前直接扣除的项目有( )。

选项 A、风险准备金2万元
B、资助非关联的高等学校进行新工艺研究4万元
C、新产品的研究开发费用6万元
D、对外投资支出20万元

答案B,C

解析选项A，合伙企业计提的各种准备金不得扣除。选项B、C，个人的所得(不合偶然所得、经国务院财政部门确定征税的其他所得)用于对非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费的资助，可以全额在下月(工资、薪金所得)或下次(按次计征的所得)或“当年(按年计征的所得)”计征个人所得税时，从应纳税所得额中扣除，不足抵扣的，不得结转抵扣。选项D，对外投资支出属于资本性支出，不得在个人所得税前直接扣除。

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下列各项保险收入，应当缴纳营业税的有()。

某市市区某企业无故拖欠了当年应缴纳的营业税20万元，经税务人员进行检查后，补缴了拖欠税歉，同时加收了滞纳金(滞纳5天)，下列对该企业处理正确的为()。

某渔业公司2008年拥有捕捞船5艘，每艘净吨位20.6吨；非机动驳船2艘，每艘净吨位10吨；机动补给船1艘，净吨位15.2吨；机动运输船10艘，每艘净吨位7.5吨。当地船舶适用年税额为每吨3元，该公司当年应缴纳车船税()元。

下列各项中，契税计税依据应由征收机关参照市场价格核定的是()。

李某在甲公司连续工作已经满10年，甲公司未提出同李某续订劳动合同。因年事已高，李某希望同甲公司续订无固定期限劳动合同，则李某()。

某人民团体A、B两栋办公楼，A栋占地3000平方米，B栋占地1000平方米。2007年3月30日至12月31日该团体将B栋出租。当地城镇土地使用税的税率为每平方米15元，该团体2007年应缴纳城镇土地使用税()元。

根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是()。

下列各项中，应按“服务业”科目及适用税率计算缴纳营业税的有()。

仲裁裁决作出以后，一方当事人不履行的，另一方当事人可以向人民法院申请执行。()

根据有关规定，单位在填写票据时，下列选项中，应当遵守的有()。

其定位在：其穴特定穴所属：

制备软胶囊常用的方法是()，软胶囊壳的组成及其比例是()。

保险经纪人的投保选择过程，可以促使(　　)通过合理方式稳健发展，以提高自身综合实力，有利于规范保险市场竞争。

资本规划应兼顾银行的短期和长期资本要求，综合考虑()等因素，确保目标资本水平与业务发展战略、风险偏好、风险管理水平和外部经营环境相适应。

改革开放时期，中央财政支出占全国财政支出总额的比重变化是()。

尺子：距离与()在内在逻辑关系上最为相似。

下列选项中，属于规范性法律文件的是()(2010年非法学综合课单选第2题)

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下列各项保险收入，应当缴纳营业税的有()。

某市市区某企业无故拖欠了当年应缴纳的营业税20万元，经税务人员进行检查后，补缴了拖欠税歉，同时加收了滞纳金(滞纳5天)，下列对该企业处理正确的为()。

某渔业公司2008年拥有捕捞船5艘，每艘净吨位20.6吨；非机动驳船2艘，每艘净吨位10吨；机动补给船1艘，净吨位15.2吨；机动运输船10艘，每艘净吨位7.5吨。当地船舶适用年税额为每吨3元，该公司当年应缴纳车船税()元。

下列各项中，契税计税依据应由征收机关参照市场价格核定的是()。

李某在甲公司连续工作已经满10年，甲公司未提出同李某续订劳动合同。因年事已高，李某希望同甲公司续订无固定期限劳动合同，则李某()。

某人民团体A、B两栋办公楼，A栋占地3000平方米，B栋占地1000平方米。2007年3月30日至12月31日该团体将B栋出租。当地城镇土地使用税的税率为每平方米15元，该团体2007年应缴纳城镇土地使用税()元。

根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是()。

下列各项中，应按“服务业”科目及适用税率计算缴纳营业税的有()。

仲裁裁决作出以后，一方当事人不履行的，另一方当事人可以向人民法院申请执行。()

根据有关规定，单位在填写票据时，下列选项中，应当遵守的有()。

其定位在：其穴特定穴所属：

制备软胶囊常用的方法是()，软胶囊壳的组成及其比例是()。

保险经纪人的投保选择过程，可以促使( )通过合理方式稳健发展，以提高自身综合实力，有利于规范保险市场竞争。

资本规划应兼顾银行的短期和长期资本要求，综合考虑()等因素，确保目标资本水平与业务发展战略、风险偏好、风险管理水平和外部经营环境相适应。

改革开放时期，中央财政支出占全国财政支出总额的比重变化是()。

尺子：距离与()在内在逻辑关系上最为相似。

下列选项中，属于规范性法律文件的是()(2010年非法学综合课单选第2题)

保险经纪人的投保选择过程，可以促使(　　)通过合理方式稳健发展，以提高自身综合实力，有利于规范保险市场竞争。