首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
李某是某IT企业的高管人员,2015年12月李某收入情况如下: (1)当月的工资收入为30000元,当月取得年终奖50000元,企业为其负担年终奖个人所得税款中的3000元; (2)向林科院提供了一项专有技术,一次取得专有技术使用费40000元;
李某是某IT企业的高管人员,2015年12月李某收入情况如下: (1)当月的工资收入为30000元,当月取得年终奖50000元,企业为其负担年终奖个人所得税款中的3000元; (2)向林科院提供了一项专有技术,一次取得专有技术使用费40000元;
admin
2016-06-06
45
问题
李某是某IT企业的高管人员,2015年12月李某收入情况如下:
(1)当月的工资收入为30000元,当月取得年终奖50000元,企业为其负担年终奖个人所得税款中的3000元;
(2)向林科院提供了一项专有技术,一次取得专有技术使用费40000元;
(3)出版专著一本获得稿酬18000元,并于当月追加印数,取得追加印数稿酬2000元;
(4)担当一家大型企业的董事,但未在其任职。取得不含税董事费收入50000元;
(5)取得从持股2年的A公司分配的股息、红利所得20000元,A公司属于上市公司;
(6)在出访法国期间,其专著被翻译成法文出版,获得版权收入20000欧元,(1欧元=7元人民币),在法国该项所得已纳个人所得税折合人民币21000元。
要求:根据以上资料,回答下列问题:
(1)李某当月工资和年终奖应纳个人所得税(不包括企业承担的部分);
(2)李某提供专有技术应纳个人所得税;
(3)李某稿酬所得应纳个人所得税;
(4)李某董事费收入应纳个人所得税税额;
(5)李某取得A公司股息红利应纳个人所得税;
(6)李某在法国取得的版权收人回国应补缴的个人所得税税额。
选项
答案
(1)工资应纳个人所得税=(30000—3500)×25%一1005=5620(元) 雇主为雇员负担全年一次性奖金部分个人所得税款,属于雇员又额外增加了收入,应将雇主负担的这部分税款并入雇员的全年一次性奖金,换算为应纳税所得额后,按照规定方法计征个人所得税。 年终奖平均各月:(50000+3000)÷12=4416.67(元),适用税率10%,速算扣除数105元。 应纳税额=53000 × 10%一105=5195(元) 李某当月工资和年终奖奖金应纳税=5620+(5195—3000)=7815(元) (2)提供专有技术应纳个人所得税=40000 ×(1—20%)×20%=6400(元) (3)稿酬所得应纳个人所得税 =(1 8000+2000)×(1—20%)×20%×(1—30%)=2240(元) 稿酬应纳所得税的计算,要注意减征优惠。 (4)个人担任公司董事、监事,且不在公司任职、受雇的情形,取得的董事费按劳务报酬所得项目征收个人所得税。 应纳税所得额=[(50000—7000)×(1—20%)]/68%=50588.24(元) 应纳税额=50588.24 × 40%一7000=13235.29(元) (5)A公司股息红利应纳个人所得税为0。 (6)版权收入不同于稿酬所得,应属于特许权使用费的范畴;在法国版权收入应纳个人所得税的计算和抵扣如下: 应纳税所得额=20000×7 ×(1—20%)=112000(元) 应纳个人所得税=112000×20%=22400(元) 因为在法国缴纳的21000元个人所得税小于按我国税法计算的扣除限额22400元,所以,在法国缴纳的个人所得税21000元可全额抵减,并需在我国补缴税款1400元。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/RgHc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
凡酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金,无论押金是否返还与会计上如何核算,均需并入酒类产品销售额中,依酒类产品的适用税率征收消费税。()
生产单位直接出口的应税消费品如果发生退关、退货的,报关出口者应向其所在地主管税务机关申报补缴已退的消费税款。()
某总公司2月份发生以下经济业务:(1)下设一商贸公司,本月批发销售商品开具增值税专用发票上注明销售额800万元;零售代销商品取得代购手续费30万元,双方协定按5%支付代销手续费,开具普通发票;外购商品一批,取得增值税专用发票注明销售额300万元,税
纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费,以及从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费,属于价外费用征收征增值税。()
对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的滞纳金,不征收增值税。()
纳税人销售软件产品后,按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等收入,应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税,并可享受软件产品增值税即征即退政策。()
下列各项中属于国家税务局系统负责征收和管理的项目有()。
经省、自治区、直辖市人民政府批准,经济落后地区城镇土地使用税的适用税额可以适当降低,但降低额不得超过《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定最低税额的20%。()
对国内各种形式的货物联运,凡分程结算运费的,托运方以全程运费作为印花税的计税依据,运输方则以分程运费作为计税依据。()
随机试题
关于刑事责任能力,下列哪一选项是正确的?()(2016/2/3)
缺乏沟通引发的问题情景1:工作为啥没有完成?下面是某部门主管和员工的对话:主管:月初布置给你的工作任务完成了吗?员工:我的工作需要财务部提供数据支持,但财务部未提供,所以没有办法完成。主管:财务部为什么不提
男性,36岁,输精管结扎后,左侧发生疼痛性结节,疼痛在性兴奋时加剧,并向腹股沟、下腹部放射,检查输精管残端有触痛性硬结与阴囊壁粘连,手术部位毗邻皮肤见有簇状丘疹,破损并有分泌物排出
《中华人民共和国传染病防治法》明确规定的传染病防治方针是
A.服用硝酸甘油可迅速缓解B.体力活动后疼痛减轻C.深呼吸或咳嗽时疼痛加剧D.服用抗酸剂后疼痛减轻,甚至消失E.局部有压痛反流性食管炎所致胸痛的特点为
下列哪项不是内脏性腹痛的特点
可承担单项合同额不超过企业注册资本金5倍的各等级公路及其桥梁的施工企业是()。
A公司(上市公司)是坐落于黑龙江省的国内大型现代化农业企业,公司采用现代农业生产方式,从事特色农产品种植、加工、保鲜、冷藏及销售。公司主要产品为:鲜食粘玉米、玉米果汁、玉米粒、青贮饲料、果肉型葡萄、葡萄酒。A公司资产总额近15亿元人民币,其中存货占公司资产
中国共产党第十八届中央委员会第五次全体会议审议通过《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十三个五年规划的建议》,并提出了共享发展的新理念。下列选项中,哪些属于共享理念下的“十三五”规划将给百姓带来的实惠?()
某人工作一年的报酬是18000元和一台全自动洗衣机。他干了7个月,得到9500元和一台全自动洗衣机,问这台洗衣机值多少元?()
最新回复
(
0
)