首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
李某是某IT企业的高管人员,2015年12月李某收入情况如下: (1)当月的工资收入为30000元,当月取得年终奖50000元,企业为其负担年终奖个人所得税款中的3000元; (2)向林科院提供了一项专有技术,一次取得专有技术使用费40000元;
李某是某IT企业的高管人员,2015年12月李某收入情况如下: (1)当月的工资收入为30000元,当月取得年终奖50000元,企业为其负担年终奖个人所得税款中的3000元; (2)向林科院提供了一项专有技术,一次取得专有技术使用费40000元;
admin
2016-06-06
89
问题
李某是某IT企业的高管人员,2015年12月李某收入情况如下:
(1)当月的工资收入为30000元,当月取得年终奖50000元,企业为其负担年终奖个人所得税款中的3000元;
(2)向林科院提供了一项专有技术,一次取得专有技术使用费40000元;
(3)出版专著一本获得稿酬18000元,并于当月追加印数,取得追加印数稿酬2000元;
(4)担当一家大型企业的董事,但未在其任职。取得不含税董事费收入50000元;
(5)取得从持股2年的A公司分配的股息、红利所得20000元,A公司属于上市公司;
(6)在出访法国期间,其专著被翻译成法文出版,获得版权收入20000欧元,(1欧元=7元人民币),在法国该项所得已纳个人所得税折合人民币21000元。
要求:根据以上资料,回答下列问题:
(1)李某当月工资和年终奖应纳个人所得税(不包括企业承担的部分);
(2)李某提供专有技术应纳个人所得税;
(3)李某稿酬所得应纳个人所得税;
(4)李某董事费收入应纳个人所得税税额;
(5)李某取得A公司股息红利应纳个人所得税;
(6)李某在法国取得的版权收人回国应补缴的个人所得税税额。
选项
答案
(1)工资应纳个人所得税=(30000—3500)×25%一1005=5620(元) 雇主为雇员负担全年一次性奖金部分个人所得税款,属于雇员又额外增加了收入,应将雇主负担的这部分税款并入雇员的全年一次性奖金,换算为应纳税所得额后,按照规定方法计征个人所得税。 年终奖平均各月:(50000+3000)÷12=4416.67(元),适用税率10%,速算扣除数105元。 应纳税额=53000 × 10%一105=5195(元) 李某当月工资和年终奖奖金应纳税=5620+(5195—3000)=7815(元) (2)提供专有技术应纳个人所得税=40000 ×(1—20%)×20%=6400(元) (3)稿酬所得应纳个人所得税 =(1 8000+2000)×(1—20%)×20%×(1—30%)=2240(元) 稿酬应纳所得税的计算,要注意减征优惠。 (4)个人担任公司董事、监事,且不在公司任职、受雇的情形,取得的董事费按劳务报酬所得项目征收个人所得税。 应纳税所得额=[(50000—7000)×(1—20%)]/68%=50588.24(元) 应纳税额=50588.24 × 40%一7000=13235.29(元) (5)A公司股息红利应纳个人所得税为0。 (6)版权收入不同于稿酬所得,应属于特许权使用费的范畴;在法国版权收入应纳个人所得税的计算和抵扣如下: 应纳税所得额=20000×7 ×(1—20%)=112000(元) 应纳个人所得税=112000×20%=22400(元) 因为在法国缴纳的21000元个人所得税小于按我国税法计算的扣除限额22400元,所以,在法国缴纳的个人所得税21000元可全额抵减,并需在我国补缴税款1400元。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/RgHc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
下列属于财政部、国家税务总局颁发的税收部门规章有()。
对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒,应当征收消费税和增值税。()
下列销售行为中,征收增值税的有()。
对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,其增值税正确的计税方法是()。
纳税人销售软件产品后,按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等收入,应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税,并可享受软件产品增值税即征即退政策。()
下列税种中,由地方税务局负责征收的税种有()。
根据《税收征收管理法》规定,税务机关是发票的主管机关,负责发票的印刷、领购、开具、保管、缴销的管理和监督。()
印花税税目中,适用万分之三税率的有三个,分别是购销合同、建筑工程勘察设计合同和技术合同。()
关于新办商贸企业一般纳税人的认定管理,下列说法中正确的有()。
我国现行税法规定,个人的劳务报酬所得用于资助给高等学校研究新产品的研究开发经费,经主管税务机关确定,可以()。
随机试题
purchaseattempt(s)
组成核酸分子的碱基主要有A.2种B.3种C.4种D.5种E.6种
A公司为支付货款,于2011年3月1日向B公司签发一张金额为50万元、见票后1个月付款的银行承兑汇票。B公司取得汇票后,将汇票背书转让给C公司。C公司在汇票的背面记载“不得转让”字样后,将汇票背书转让给D公司。其中,D公司将汇票背书转让给E公司,但D公司在
某民营企业是从一个仅有几十名员工的小作坊式机电企业发展起来的,目前已拥有3000多名员工,年销售额达几千万元,其组织结构属于比较典型的直线职能制形式。随着本行业的技术更新和竞争的加剧,高层领导者开始意识到,企业必须向产品多元化方向发展。其中一个重要的决策是
企业为客户提供的现金折扣应冲减当期收入。()
2010年3—12月中,汽车单月产量超过150万辆的月份有()个。
某企业采用防火墙保护内部网络安全。与外网的连接丢包严重,网络延迟高,且故障持续时间有2周左右。技术人员采用如下步骤进行故障检测:1.登录防火墙,检查(55),发现使用率较低,一切正常。2.查看网络内各设备的会话数和吞吐量,发现只有一台设备异常,连接数有
WhatisaprisonerinanopenprisonNOTallowedtodo?
OneofMy______cametoseeMeonSundayMorning.
Thismonthisexpectedtoseethatseminal(有创意的)momentwhendigitalcinemawilloutstripthe35mmtechnologythathasbeenthed
最新回复
(
0
)