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盛腾公司为一般纳税人，2014年11月1日“应交税费”总账科目贷方余额为86 000元。2014年11月1日部分明细科目的余额如下：“应交税费一一应交增值税”科目借方余额为28 600元，“应交税费——未交增值税”科目贷方余额为54 000元。盛腾公司20

admin2015-08-25  56
问题  盛腾公司为一般纳税人，2014年11月1日“应交税费”总账科目贷方余额为86 000元。2014年11月1日部分明细科目的余额如下：“应交税费一一应交增值税”科目借方余额为28 600元，“应交税费——未交增值税”科目贷方余额为54 000元。盛腾公司2014年11月份发生的经济业务事项如下：
    (1)11月6日，购入生产用原材料一批，增值税专用发票注明的价款为40 000元。增值税为6 800元，材料已验收入库，货款用银行存款支付。
    (2)11月9日，以银行存款上交上月未交增值税。
    (3)11月14日，销售产品一批，金额为285 000元，增值税为48 450元，所有款项均以银行存款收讫。
    (4)11月22日，因管理不善．损毁原材料一批，相应的增值税额为8 500元。
    (5)11月26日，用银行存款缴纳所得税10 000元。
    (6)11月28日，用银行存款缴纳本月增值税20 000元。
    (7)11月30日，结转本月未交增值税。
    要求：根据材料，完成下列问题。
对于经济业务事项(1)应做的会计分录，错误的是(    )。
选项 A、借：材料采购    4 0 000
      应交税费一一应交增值税(进项税额)    6 800
        贷：银行存款    46 800
B、借：原材料        40 000
          应交税费——应交增值税(进项税额)    6 800
               贷：银行存款    46 800
C、借：原材料   40 000
       应交税费——应交增值税(销项税额)    6 800
            贷：银行存款  46 800
D、借：银行存款   46 800
             贷：原材料    40 000
                 应交税费——应交增值税(进项税额)    6 800
答案A,C,D
解析 材料已验收入库，因此应借记“原材料”科目，而非“材料采购”，故A选项错误。购入材料，其增值税应是进项税额，故B选项正确，C选项错误。购入原材料，应借记“原材料”科目，故D选项错误。
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