首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2016年1月1日购买乙公司80%的股权,为非同一控制下企业合并,2016年3月3日,乙公司将自己生产的产品销售给甲公司作为固定资产使用,乙公司销售该产品的销售收入为2000万元,销售成本为1760万元。甲、乙公司适用的所得税税率均为25%,甲公司已
甲公司2016年1月1日购买乙公司80%的股权,为非同一控制下企业合并,2016年3月3日,乙公司将自己生产的产品销售给甲公司作为固定资产使用,乙公司销售该产品的销售收入为2000万元,销售成本为1760万元。甲、乙公司适用的所得税税率均为25%,甲公司已
admin
2018-09-28
35
问题
甲公司2016年1月1日购买乙公司80%的股权,为非同一控制下企业合并,2016年3月3日,乙公司将自己生产的产品销售给甲公司作为固定资产使用,乙公司销售该产品的销售收入为2000万元,销售成本为1760万元。甲、乙公司适用的所得税税率均为25%,甲公司已支付款项,甲公司购买的该固定资产用于公司的行政管理,该固定资产不需要安装,当月投人使用,折旧年限为4年,预计净残值为零。采用直线法计提折旧,假设会计计提折旧方法、预计使用年限、净残值均与税法规定相同。则2016年和2017年甲公司合并报表关于该内部关联交易以下会计分录,处理正确的有( )。
Ⅰ.2016年抵消营业收入2000万元
Ⅱ.2016年确认递延所得税资产48.75万元
Ⅲ.2017年抵消年初未分配利润146.25万元
Ⅳ.2017年抵消管理费用60万元
选项
A、Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
B、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
C、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
答案
C
解析
(1)2016年抵消分录
①抵消内部交易
借:营业收入 2000
贷:营业成本 1760
固定资产—一原价 240
②抵消多提的折旧
借:固定资产——累计折旧 45(240+4+12×9)
贷:管理费用 45
③确认未实现内部销售损益的递延所得税资产
借:递延所得税资产 48.75[(240—45)×25%]
贷:所得税费用 48.76
(2)2017年抵消分录
①抵消年初数
借:未分配利润——年初 240
贷:固定资产——原价 240
借:固定资产——累计折旧 45
贷:未分配利润——年初 45
借:递延所得税资产 48.75[(240—45)×25%]
贷:未分配利润——年初 48.75
②抵消本年多提的折旧
借:固定资产——累计折旧 60(240+4)
贷:管理费用 60
⑨确认本年递延所得税资产
借:递延所得税资产 15[60×25%]
贷:所得税费用 15
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/RiLg777K
本试题收录于:
投资银行业务题库证券专项业务类资格分类
0
投资银行业务
证券专项业务类资格
相关试题推荐
()是指基金销售机构应当建立科学合理的方法,设置必要的标准和流程,保证基金销售适用性的实施。
下列说法正确的是()。
下列哪一项不属于投资合规性风险管理的措施?()
下列说法正确的是()。
基金托管人职责终止的情形不包括()。
不收取基金销售服务费的,对持续持有期长于6个月的投资人,应当将不低于赎回费总额的()计入基金财产。
下列关于基金公司内部控制制度的组成内容,说法错误的是()。
某公募基金管理公司的从业人员甲发现基金经理乙的父亲丙在进行证券投资,但基金经理并未向公司申报登记。甲立即向公司报告了此事。甲的行为体现了基金职业道德的()方面的要求。
以下已经计提的资产减值准备,可以通过损益转回的有()。Ⅰ.以成本模式进行后续计量的投资性房地产Ⅱ.可供出售权益工具Ⅲ.存货Ⅳ.持有至到期投资
随机试题
呈请破案报告书的正文部分主要应写明哪些内容?
Ihopetoget____________atool____________herepairedthismachinewith.
蒋某原系某军区军官,因为不守军事纪律而被开除,赋闲在家时蒋某一直愤恨该军区。某日和众朋友大醉后,携众人大闹该军事禁区。下列说法正确的是:()
下列选项中,属于控股股东的有()。Ⅰ.出资额占有限责任公司资本总额50%以上的股东Ⅱ.持有的股份占股份有限公司股本总额50%以上的股东Ⅲ.出资额的比例虽然不足50%,但依其出资额所享有的表决权已足以对股东会的决议产生重大影响的有限责任公司股
边际税率是指( )。
()的著作《坛经》,是历史上除佛经外,唯一被尊称为“经”的佛教典籍。
为更好地建设国际一流旅游城市,提升北京作为国际旅游目的地的竞争力,北京市自2015年7月1日起实施()政策。
从所给的四个选项中,选择最合适的一个填入问号处,使之呈现一定的规律性。
Katherine:Linda!Ihaven’tseenyouforages.Howareyou?Linda:Fine.Andyou?Katherine:Prettygood.How’sFrank?Linda:O
某公司拟筹资5000万元,其中按面值发行债券2000万元,票面利率10%,发行费用率2%;发行优先股800万元,股息率12%,筹资费率3%;发行普通股2200万元,筹资费率5%,预计第一年股利率为12%,以后每年按4%递增,所得税率为25%。假定该公
最新回复
(
0
)