首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2016年1月1日购买乙公司80%的股权,为非同一控制下企业合并,2016年3月3日,乙公司将自己生产的产品销售给甲公司作为固定资产使用,乙公司销售该产品的销售收入为2000万元,销售成本为1760万元。甲、乙公司适用的所得税税率均为25%,甲公司已
甲公司2016年1月1日购买乙公司80%的股权,为非同一控制下企业合并,2016年3月3日,乙公司将自己生产的产品销售给甲公司作为固定资产使用,乙公司销售该产品的销售收入为2000万元,销售成本为1760万元。甲、乙公司适用的所得税税率均为25%,甲公司已
admin
2018-09-28
30
问题
甲公司2016年1月1日购买乙公司80%的股权,为非同一控制下企业合并,2016年3月3日,乙公司将自己生产的产品销售给甲公司作为固定资产使用,乙公司销售该产品的销售收入为2000万元,销售成本为1760万元。甲、乙公司适用的所得税税率均为25%,甲公司已支付款项,甲公司购买的该固定资产用于公司的行政管理,该固定资产不需要安装,当月投人使用,折旧年限为4年,预计净残值为零。采用直线法计提折旧,假设会计计提折旧方法、预计使用年限、净残值均与税法规定相同。则2016年和2017年甲公司合并报表关于该内部关联交易以下会计分录,处理正确的有( )。
Ⅰ.2016年抵消营业收入2000万元
Ⅱ.2016年确认递延所得税资产48.75万元
Ⅲ.2017年抵消年初未分配利润146.25万元
Ⅳ.2017年抵消管理费用60万元
选项
A、Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
B、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
C、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
答案
C
解析
(1)2016年抵消分录
①抵消内部交易
借:营业收入 2000
贷:营业成本 1760
固定资产—一原价 240
②抵消多提的折旧
借:固定资产——累计折旧 45(240+4+12×9)
贷:管理费用 45
③确认未实现内部销售损益的递延所得税资产
借:递延所得税资产 48.75[(240—45)×25%]
贷:所得税费用 48.76
(2)2017年抵消分录
①抵消年初数
借:未分配利润——年初 240
贷:固定资产——原价 240
借:固定资产——累计折旧 45
贷:未分配利润——年初 45
借:递延所得税资产 48.75[(240—45)×25%]
贷:未分配利润——年初 48.75
②抵消本年多提的折旧
借:固定资产——累计折旧 60(240+4)
贷:管理费用 60
⑨确认本年递延所得税资产
借:递延所得税资产 15[60×25%]
贷:所得税费用 15
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/RiLg777K
本试题收录于:
投资银行业务题库证券专项业务类资格分类
0
投资银行业务
证券专项业务类资格
相关试题推荐
基金管理人的基金宣传推介材料,应当事先经基金管理人负责基金销售业务的高级管理人员和()检查,出具合规意见书。
下列哪一项不属于基金合同、基金招募说明书中的特殊披露要求?()
基金管理公司投资管理人员不包括()。
基金从业人员不应当()。
下列关于特殊类型基金的说法,错误的是()。
下列选项中说法错误的是()。
基金托管人职责终止的情形不包括()。
下列关于分级基金特点的说法,错误的是()。
()包括在公司内部使用的审核、批准、授权、确认以及对经营绩效考核、资产安全管理、不相容职务分离等方法。
基金公司主要股东为法人或者其他组织的,净资产不低于()人民币。
随机试题
凡属_______的食物,食后能起到温中、补虚、除寒的作用,在严寒季节或虚证的情况下可选用。
在赋予普通法以资产阶级内容方面起了先导作用的英国法学家是_______。
口腔科医生个人防护不包括
GB50319—2000《建设工程监理规范》规定,分部工程的质量检验评定资料由( )负责签认。
甲企业以每张114236元的价格折价购进面值为120000元的债券,期限为3年,年利率为10%,该债券是按年付息到期还本,甲企业按实际利率法摊销折价。则第一年摊销折价和投资收益的数额应为()。
当流动资金贷款为票据贴现时,借款人出具的票据可以有()。
下列关于五四运动的说法正确的是()。
软件生命周期是指()。
Toensurethedevelopmentandexploitationofanewtechnology,theremustbeaconstant______ofseveralneverthelessdistinct
PassageOne(1)SoRogerChillingworth—adeformedoldfigure,withafacethathauntedmen’smemorieslongerthantheylike
最新回复
(
0
)