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某企业上年度实现会计利润为20万元。经某注册税务师审核,“财务费用”账户中列支有两次利息费用:一次向银行流动资金借款金额200万元,借用期限6个月,支付借款利息4.5万元;另一次经过批准向本企业职工集资金额50万元,生产用9个月,支付集资利息2.25万元。
某企业上年度实现会计利润为20万元。经某注册税务师审核,“财务费用”账户中列支有两次利息费用:一次向银行流动资金借款金额200万元,借用期限6个月,支付借款利息4.5万元;另一次经过批准向本企业职工集资金额50万元,生产用9个月,支付集资利息2.25万元。
admin
2020-08-11
21
问题
某企业上年度实现会计利润为20万元。经某注册税务师审核,“财务费用”账户中列支有两次利息费用:一次向银行流动资金借款金额200万元,借用期限6个月,支付借款利息4.5万元;另一次经过批准向本企业职工集资金额50万元,生产用9个月,支付集资利息2.25万元。“营业外支出”账户中列支有直接向贫困地区捐款5万元。该企业上年度应缴纳企业所得税 ( )。
选项
A、8.43万元
B、8.25万元
C、8.41万元
D、8.48万元
答案
1
解析
银行利率可以计算得到是4.5÷200× 2=4.5%,则本企业职工集资只能扣除50× 4.5%× 9÷12=1.69(万元),所以财务费用应调整增加2.25-1.69=0.56(万元)。直接捐赠不得扣除,调整增加5万元。所以,应纳税额=(20+0.56+5)× 33%=8.43(万元)。
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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