某超市与南方海产品经销公司(简称南方公司)有长期商品供应合同，超市缺贷时，南方公司需快速将需要的商品送到，但合同规定货到验收合格付款。2013年2月25日超市通知南方公司为其发海蟹一批，2月26日该批海蟹运到超市后发现冷冻车的制冷系统出现了问题，全部产品均

admin2014-02-24 40

问题某超市与南方海产品经销公司(简称南方公司)有长期商品供应合同，超市缺贷时，南方公司需快速将需要的商品送到，但合同规定货到验收合格付款。2013年2月25日超市通知南方公司为其发海蟹一批，2月26日该批海蟹运到超市后发现冷冻车的制冷系统出现了问题，全部产品均已融化，并发出刺鼻气味，不能再食用。根据合同规定，因该批海蟹属时令商品，超市于当日提出退货，南方公司同意退货，但南方公司已开具增值税专用发票，并由司机携带发票联和抵扣联带到超市，但南方公司未做账务处理且未抄税。
　　问题：
　　(1)南方公司同意退货，增值税专用发票应作何处理?
　　(2)如果超市拖延至3月10日提出退货申请，并且发票已经认证，南方公司同意退货，双方应就发票作何处理?

选项

答案(1)南方公司在开具增值税专用发票当月，发生销货退回，可要求司机将发票联和抵扣联带回，按作废处理。作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票(含未打印的专用发票)各联次上注明“作废”字样，全联次留存。　　(2)超市于3月10日提出退货申请，不符合作废的三个条件。　　超市取得增值税专用发票后。发生销货退回但不符合作废条件的，超市应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》(以下简称《申请单》)。超市的主管税务机关对超市填报的《申请单》进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》(以下简称《通知单》)。　　超市必须依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中冲减，待取得南方公司开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。　　南方公司凭超市提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/RlYg777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

根据公司法律制度的规定，下列关于公司设立方式的表述中，正确的有()。

甲公司为拓展南方市场，于2014年5月1日在广州市工商局登记设立了乙一人有限责任公司(简称乙公司)。根据我国公司法律制度的规定，下列选项的表述中，不正确的有()。

行政强制机关实施行政强制，有下列情形的，由上级行政机关或者有关部门责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分的有()。

木木公司是一家加工水果罐头的企业，截止2014年年底其负债总额达300万元，账面资金为350万元。根据破产法律制度的规定，存在下列()情形之一时，人民法院仍然应当认定木木公司明显缺乏清偿能力。

王某长期以来一直采用做假账等方式来逃避缴纳税款，甲税务局对王某作出罚款1万元的处罚决定，但是拒不出具由省、自治区、直辖市财政部门统一印制的罚款收据，那么甲税务局作出的行政行为是()。

保险公司采用收取储金方式取得经营利益的，其“储金业务”的应税营业额为()。

慢性髓性白血病患者，巨脾，突发左上腹剧痛，应考虑诊断是

A．心尖部舒张期震颤B．胸骨左缘第2肋间收缩期震颤C．胸骨左缘第3、4肋间收缩期震颤D．胸骨右缘第2肋间收缩期震颤E．胸骨左缘第2肋间连续性震颤主动脉瓣狭窄，可出现的是()

人法是罗马私法的基本内容之一。下列关于罗马私法中人法的说法不正确的是?

在Word文档中的表格，可对表格式样进行的处理是()。

商品零售价格指数中涉及到的与居民生活密切相关、价格变动比较频繁的商品至少每月调查采集一次价格。()

买10千克大米与1千克菜油要付22元8角，买30千克大米与2千克菜油要付61元6角。大米与菜油每千克各多少钱?(　)

简述课程计划的含义和内容。

下面关于列表框和组合框的陈述中，正确的是(　　)。

NN-10第一空：题目要求对每行元素中的值均右移1个位置，故第一空处循环变量每次增1，共循环N次，完成对N行的移位操作，因此第一空处应为“N”。第二空：“x=t[i][_2_];”保存第i行元素的最后一个元素t[i][N-

涉税服务实务

税务师职业资格

根据公司法律制度的规定，下列关于公司设立方式的表述中，正确的有()。

甲公司为拓展南方市场，于2014年5月1日在广州市工商局登记设立了乙一人有限责任公司(简称乙公司)。根据我国公司法律制度的规定，下列选项的表述中，不正确的有()。

行政强制机关实施行政强制，有下列情形的，由上级行政机关或者有关部门责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分的有()。

木木公司是一家加工水果罐头的企业，截止2014年年底其负债总额达300万元，账面资金为350万元。根据破产法律制度的规定，存在下列()情形之一时，人民法院仍然应当认定木木公司明显缺乏清偿能力。

王某长期以来一直采用做假账等方式来逃避缴纳税款，甲税务局对王某作出罚款1万元的处罚决定，但是拒不出具由省、自治区、直辖市财政部门统一印制的罚款收据，那么甲税务局作出的行政行为是()。

保险公司采用收取储金方式取得经营利益的，其“储金业务”的应税营业额为()。

慢性髓性白血病患者，巨脾，突发左上腹剧痛，应考虑诊断是

A．心尖部舒张期震颤B．胸骨左缘第2肋间收缩期震颤C．胸骨左缘第3、4肋间收缩期震颤D．胸骨右缘第2肋间收缩期震颤E．胸骨左缘第2肋间连续性震颤主动脉瓣狭窄，可出现的是()

人法是罗马私法的基本内容之一。下列关于罗马私法中人法的说法不正确的是?

在Word文档中的表格，可对表格式样进行的处理是()。

商品零售价格指数中涉及到的与居民生活密切相关、价格变动比较频繁的商品至少每月调查采集一次价格。()

买10千克大米与1千克菜油要付22元8角，买30千克大米与2千克菜油要付61元6角。大米与菜油每千克各多少钱?( )

简述课程计划的含义和内容。

下面关于列表框和组合框的陈述中，正确的是( )。

NN-10第一空：题目要求对每行元素中的值均右移1个位置，故第一空处循环变量每次增1，共循环N次，完成对N行的移位操作，因此第一空处应为“N”。第二空：“x=t[i][___2___];”保存第i行元素的最后一个元素t[i][N-

买10千克大米与1千克菜油要付22元8角，买30千克大米与2千克菜油要付61元6角。大米与菜油每千克各多少钱?(　)

下面关于列表框和组合框的陈述中，正确的是(　　)。

NN-10第一空：题目要求对每行元素中的值均右移1个位置，故第一空处循环变量每次增1，共循环N次，完成对N行的移位操作，因此第一空处应为“N”。第二空：“x=t[i][_2_];”保存第i行元素的最后一个元素t[i][N-