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某超市与南方海产品经销公司(简称南方公司)有长期商品供应合同,超市缺贷时,南方公司需快速将需要的商品送到,但合同规定货到验收合格付款。2013年2月25日超市通知南方公司为其发海蟹一批,2月26日该批海蟹运到超市后发现冷冻车的制冷系统出现了问题,全部产品均
某超市与南方海产品经销公司(简称南方公司)有长期商品供应合同,超市缺贷时,南方公司需快速将需要的商品送到,但合同规定货到验收合格付款。2013年2月25日超市通知南方公司为其发海蟹一批,2月26日该批海蟹运到超市后发现冷冻车的制冷系统出现了问题,全部产品均
admin
2014-02-24
40
问题
某超市与南方海产品经销公司(简称南方公司)有长期商品供应合同,超市缺贷时,南方公司需快速将需要的商品送到,但合同规定货到验收合格付款。2013年2月25日超市通知南方公司为其发海蟹一批,2月26日该批海蟹运到超市后发现冷冻车的制冷系统出现了问题,全部产品均已融化,并发出刺鼻气味,不能再食用。根据合同规定,因该批海蟹属时令商品,超市于当日提出退货,南方公司同意退货,但南方公司已开具增值税专用发票,并由司机携带发票联和抵扣联带到超市,但南方公司未做账务处理且未抄税。
问题:
(1)南方公司同意退货,增值税专用发票应作何处理?
(2)如果超市拖延至3月10日提出退货申请,并且发票已经认证,南方公司同意退货,双方应就发票作何处理?
选项
答案
(1)南方公司在开具增值税专用发票当月,发生销货退回,可要求司机将发票联和抵扣联带回,按作废处理。作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理,在纸质专用发票(含未打印的专用发票)各联次上注明“作废”字样,全联次留存。 (2)超市于3月10日提出退货申请,不符合作废的三个条件。 超市取得增值税专用发票后。发生销货退回但不符合作废条件的,超市应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》(以下简称《申请单》)。超市的主管税务机关对超市填报的《申请单》进行审核后,出具《开具红字增值税专用发票通知单》(以下简称《通知单》)。 超市必须依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中冲减,待取得南方公司开具的红字专用发票后,与留存的《通知单》一并作为记账凭证。 南方公司凭超市提供的《通知单》开具红字专用发票,在防伪税控系统中以销项负数开具。
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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