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某商贸企业,今年实现的产品销售收入1 800万元,支付合理的工资薪金总额200万元(含残疾职工工资50方元),业务招待费80万元,职工福利费60万元,职工教育经费30万元,利润总额为200万元。另外,企业当年购置环境保护专用设备支出600万元,购置完毕即投
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admin
2021-09-09
69
问题
某商贸企业,今年实现的产品销售收入1 800万元,支付合理的工资薪金总额200万元(含残疾职工工资50方元),业务招待费80万元,职工福利费60万元,职工教育经费30万元,利润总额为200万元。另外,企业当年购置环境保护专用设备支出600万元,购置完毕即投入使用。企业所得税税率为25%。
根据以上资料,回答下列问题:
该企业今年允许税前扣除的职工教育经费为( )万元。
选项
A、30
B、16
C、4
D、3
答案
B
解析
除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。工资薪金总额的8%=200×8%=16(万元),该企业职工教育经费为30万元,超出了限额,故今年允许税前扣除的职工教育经费为16万元,剩下的准予在以后纳税年度结转扣除。
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财政税收专业知识与实务
中级经济师
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