首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某食品供应商为一般纳税人,2003年9月发生如下业务: (1)从小规模纳税人手中购进大米,收购凭证上注明的价款为80万元; (2)卖给A粮食加工企业大米一批,收到货款30万元,同时支付承运部门运费,货票抬头为食品供应商,金额为3万元; (3)采用分期收款方
某食品供应商为一般纳税人,2003年9月发生如下业务: (1)从小规模纳税人手中购进大米,收购凭证上注明的价款为80万元; (2)卖给A粮食加工企业大米一批,收到货款30万元,同时支付承运部门运费,货票抬头为食品供应商,金额为3万元; (3)采用分期收款方
admin
2009-07-15
23
问题
某食品供应商为一般纳税人,2003年9月发生如下业务:
(1)从小规模纳税人手中购进大米,收购凭证上注明的价款为80万元;
(2)卖给A粮食加工企业大米一批,收到货款30万元,同时支付承运部门运费,货票抬头为食品供应商,金额为3万元;
(3)采用分期收款方式卖给B粮食加工企业一批大豆,销售额为10万元,合同规定分三次付款,运费由B方承担,第一次付款4万元已收到,其余两次付款在10月份付清,食品供应商代垫运费1万元,承运部门开出抬头为买方的货票,食品供应商已将货票转给买方;
(4)食品供应商用自己的货车运销给C粮食加工企业小麦一批,收入20万元,同时收到买方支付的运费1.5万元。
根据上述资料计算食品供应商本期应纳的增值税。(上述价格均为不含税价格)
选项
答案
(1)销售额的计算: 卖给A粮食加工企业的大米取得收入30万元计入销售额;卖给B粮食加工企业的大豆,因为款未付清,所以只有4万元可计入销售额;卖给C粮食加工企业的小麦属于混合销售行为,应将运费计入销售额。所以销售额合计为:30+4+20+1.5=55.5(万元) (2)销项税额=55.5×13%.=7.215(万元) (3)进项税额的计算: 从小规模纳税人处购进的农业产品视同免税农业产品按13%.的扣除率计算进项税额;卖给A粮食加工企业时支付的运费可按7%.抵扣,所以进项税额的合计为: 80×13%.+3×7%.=10.61(万元) (4)当期应纳增值税=7.215-10.61=-3.395(万元) 因为是负数,所以应该结转下期继续抵扣。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Rnv0777K
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
某增值税一般纳税人企业2015年12月23日销售商品一批,售价200万元,增值税额34万元,商品成本160万元。在销售商品过程中,企业提供10万元的现金折扣(不考虑增值税)。购货单位于2016年5月1日发现商品存在质量问题,要求予以退货,经协商同意退回60
存出投资款,是指企业已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金,会计核算上在“交易性金融资产”账户核算。()
企业用当年实现的利润弥补亏损时,应作的会计处理是()。
下列各项中,应计入财务费用的有()。
某企业为增值税一般纳税人,2013年应交各种税金为:增值税税额420万元,消费税税额315万元,城市维护建设税税额35万元,房产税税额15万元,车船税税额5万元,所得税税额250万元。上述各项税金应计入管理费用的金额为()万元。
某企业11月份生产C、D两种产品,根据“发料凭证汇总表”的记录,11月份基本生产车间共领用甲材料77万元(其中,55万元材料用于C产品生产,22万元材料用于D产品生产),车间管理部门和行政管理部门分别领用材料9000元和5000元。根据“工资结算汇总表
A公司2010年发生下列业务:(1)4月,处置交易性金融资产(股票),账面成本400万元,实际售价为550万元;(2)5月,处置交易性金融资产(债券),账面成本300万元,实际售价为300万元;(3)6月,本年一项债券投资已到期,收回本金和利息。该债券面值
下列有关应付票据处理的表述中,不正确的是()。
在固定资产开始计提折旧时,就需要考虑固定资产净残值的折旧方法有()。
随机试题
主动一被动型护患关系模式包括下列哪些特点
成人粒细胞缺乏症是指外周血白细胞计数及中性粒细胞绝对值持续低于下列哪一项
反对安乐死的依据是
某公路隧道穿越两条断层地带,围岩级别为Ⅱ—Ⅲ级,岩层富水性中等偏高,有较普遍的滴水渗水现象,采用以地震波反射法为主的综合超前地质预报法进行预报。请回答以下问题。下列表述正确的选项有()。
根据国务院有关部门对资格预审的要求和《标准施工招标资格预审文件》范本的规定,资格预审一般的首要程序是()。
按完工产品和在产品的数量比例,将直接材料费用在完工产品和月末产品之间分配,应具备的条件是()。
根据中国证监会《关于进一步推进新股发行体制改革的意见》的规定,下列说法错误的是()。
眼睛的视网膜上有很多感光细胞,当光聚到视网膜上,感光细胞有了神经冲动.沿着视神经传到大脑,我们就看到了物体。()
人身权利是指公民的人身不受非法侵犯的权利,下列选项属于人身权利的有
Conversationsaboutelderlyparentsandtechnologyusuallycenteronsafety,inparticularondevicesdesignedtoalertacallc
最新回复
(
0
)