首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市甲公司2018年5月1日成立,为小汽车生产企业,系增值税一般纳税人,主要从事小汽车的研发、生产和销售。企业拥有固定资产价值908000万元(其中生产经营使用的房产原值为82000万元),生产经营占地面积800000平方米。2019年5月3日,ABC税务
某市甲公司2018年5月1日成立,为小汽车生产企业,系增值税一般纳税人,主要从事小汽车的研发、生产和销售。企业拥有固定资产价值908000万元(其中生产经营使用的房产原值为82000万元),生产经营占地面积800000平方米。2019年5月3日,ABC税务
admin
2022-09-25
54
问题
某市甲公司2018年5月1日成立,为小汽车生产企业,系增值税一般纳税人,主要从事小汽车的研发、生产和销售。企业拥有固定资产价值908000万元(其中生产经营使用的房产原值为82000万元),生产经营占地面积800000平方米。2019年5月3日,ABC税务师事务所受托对该公司2018年度的纳税情况进行审核,发现以下问题:
(1)全年生产小汽车.50000辆,每辆生产成本9.8万元,市场不含税销售价12.8万元。全年销售小汽车40000辆,销售合同记载取得不含税销售收入512000万元。
由于购货方未在规定时间内归还包装物没收包装物押金3800 万元,并开具普通发票,甲公司账务处理:
借:银行存款 593920
贷:主营业务收入 512000
应交税费—应交增值税(销项税额) 81920
借:主营业务成本 392000
贷:库存商品 392000
借:银行存款 3800
贷:营业外收入 3800
(2)全年外购原材料均取得增值税专用发票,购货合同记载支付材料价税款共计299048万元。运输合同记载运输费的价款3200万元,增值税专用发票注明税额320万元。甲公司账务处理:
借:原材料 261000
应交税费—应交增值税(进项税额) 41568
贷:银行存款 302568
(3)甲公司当年管理费用合计45510 万元(其中含业务招待费用600 万元,新技术研究开发费用5500万元,支付其他企业管理费3000万元)。同时,甲公司因管理不善导致从一般纳税人处购进的原材料丢失6200万元,其中含支付给运输企业(增值税一般纳税人)的运费200 万元(进项税额已抵扣)。原材料损失账务处理:
借:待处理财产损溢 6200
贷:原材料 6200
借:管理费用 6200
贷:待处理财产损溢 6200
(4)甲公司当年销售费用合计7600万元,财务费用合计8100万元。
(5)甲公司当年营业外支出合计2600万元(其中含通过公益性社会组织向贫困山区捐赠1500 万元)。
甲公司公益性捐赠账务处理:
借:营业外支出 1500
贷:银行存款 1500
(6)甲公司当年投资收益合计为2390万元,包括甲公司取得直接投资境内非上市居民企业分配的股息收入600 万元,已知境内被投资企业为高新技术企业,适用的企业所得税税率为15%;取得到期的国债利息收入90 万元;取得直接投资境外公司分配的股息收入1700万元,已知该股息收入已在境外承担所得税税额300万元。甲公司账务处理:
借:银行存款 2390
贷:投资收益 2390
(7)甲公司当年吸收合并一家小型股份公司,该公司主营甲公司生产用原材料之一。该公司资产公允价值为57000万元、负债为32000万元、未超过弥补年限的亏损额为1620万元。合并时该公司的股权支付额为23000 万元、银行存款2000万元元。该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行。
(8)2018年度,该公司自行计算的应缴纳的各种税款如下:
①增值税=81920—41568=40352(万元)
②消费税=512000×5%=25600(万元)
③城建税、教育费附加=(40352+25600)×(7%+3%)=6595.2(万元)
④城镇土地使用税=800000×6.4÷10000×8÷12=341.33(万元)
⑤企业所得税:利润总额=512000—392000+3800-45510—7600—8100—2600+2390—25600—6595.2=30184.8(万元)
应纳企业所得税=(30184.8—90)×25%=7523.7(万元)。
其他资料:甲公司2018年决算报表已编制;小汽车适用的消费税税率为5%,假设所有房产从5月开始缴纳房产税且计算房产余值的扣除比例为30%,假设所有土地从5月开始缴纳城镇土地使用税且单位年税额为每平方米6.4元,不考虑地方教育附加和逾期包装物成本结转,2018年国家发行的最长期限的国债年利率为6%。
正确计算甲公司2018年度实现的利润总额。
选项
答案
利润总额=512000—392000+3800/(1+16%)—45510—7600—8100—2600+2390—25600—6595.2—163.79—166.79—459.2—244.91—341.33—980=27304.64(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Rpag777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
某股份有限公司主要生产各种营养保健品,系增值税一般纳税人。2003年2月税务检查人员检查该公司2002年度纳税情况(企业2002年账已结),发现该公司2002年全年捐赠保健用品3000箱,单位成本1000元,因属研制的新产品,尚无同类市场售价,企业仅作如下
适用财务制度不太健全、经营规模不大的单位和个体工商业户的统印发票领购方式有()。
简述由主管税务机关核定应纳税额的情形有哪些?
张某自2002年1月起,承包某国有企业。该企业实行独立核算,自负盈亏,主要从事对外加工业务。2005年9月,该单位会计向东郊税务所反映张某2005年1~8月份隐瞒加工收入100000元,偷漏税款6000元。东郊税务所针对该会计反映情况,向张某
简述审核评税的概念和步骤。
税务代理档案是税务代理机构的重要历史资料,属于当期档案的有()
注册税务师在审核某增值税一般纳税人申报缴纳增值税时,发现下列情况应作为纳税义务发生确认应税销售实现的有()。
某汽车制造厂系增值税一般纳税人,主要经营小汽车的生产和销售,2002年4月注册税务师受托审核该企业2002年3月份的纳税情况,该企业适用的增值税税率为17%,消费税税率为8%,已知该企业3月份业务及会计资料如下:(1)3月2日,企业向外销售小汽车20辆
(三)某个体工商户小饭店位于市区,2004年5月企业发生的主要经济业务如下:1.购进水产品一批,价款8200元,用银行存款支付,已验收入库。2.购入电烤箱一台,价款1000元,用现金支付。3.支付燃气费300元,用银行存款支付。4.一台冰箱报废,
某外贸日用化工品厂为增值税一般纳税人,主要生产、销售化妆品和护肤护发品,税务师事务所接受企业委托于2009年7月20日对该企业2009年第二季度应纳的增值税、消费税、城市维护建设税和教育费附加进行审核。要求:(1)根据所给资料顺序指出存在的
随机试题
Acustomized,constantly-updatingnewspaperusedtobethestuffofsciencefiction.Now,thankstotabletdevices,thereares
A、弥漫干啰音B、局限干啰音C、局限湿啰音D、双肺满部湿啰音E、双肺底有湿啰音慢性左心衰()
高原地区施工增加费的计算基数为()。
某大型体育中心,设有多个竞赛场馆和健身、商业、娱乐、办公等设施。中心进行火灾风险评估时,消防安全措施有效性分析属于()。
股份有限公司的董事会成员为( )人。
金融衍生工具是指一种根据事先约定的事项进行支付的双边合约,其合约价格取决于或派生于原生金融工具的价格及其变化。下列不属于金融衍生工具的是()。
市场经济作为一种经济运行模式,不具备独立的社会性质,因此可以说市场经济与社会性质没有关系。()
法的执行,是指国家司法机关根据法定职权和法定程序,用法律处理案件的专门活动。()
恩格斯说:“人的智力是按照人如何学会改变自然界而发展的。”这句话说明了实践是认识发展的动力,因为()
LinguisticFolliesAInrecentyearsBrusselshasbeenafineplacetoobservetheirresistibleriseofEnglishasEurope’slin
最新回复
(
0
)