日方公司某年共实现税前收入总额1000万元，其中包括产品销售收入800万元，国库券利息收入200万元。发生各项其他费用共计345万元，其中：合理的工资薪金总额180万元，业务招待费100万元，职工福利费50万元，职工教育经费5万元，工会经费10万元。税收滞

admin2015-08-27 28

问题日方公司某年共实现税前收入总额1000万元，其中包括产品销售收入800万元，国库券利息收入200万元。发生各项其他费用共计345万元，其中：合理的工资薪金总额180万元，业务招待费100万元，职工福利费50万元，职工教育经费5万元，工会经费10万元。税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元，均未经税务部门批准，其他成本费用支出均符合税法规定。企业所得税税率为25％。
要求：根据上述资料，回答下题。
关于业务招待费，下列说法正确的是( )。

选项 A、允许税前扣除的业务招待费为60万元
B、允许税前扣除的业务招待费为5万元
C、超过允许税前扣除的部分的业务招待费，准予在以后纳税年度结转扣除
D、超过允许税前扣除的部分的业务招待费，小得在以后纳税年度结转扣除

答案B，D

解析企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照销售收入总额的60％扣除。但最高不得超过当年销售(营业)收入的5％e。业务招待费的扣除：实际发生100万元。100×60％=60(万元)，1000×5‰=5(万元)，所以税前只能扣除5万元。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/RqUr777K

本试题收录于：财经法规与职业道德题库会计从业资格分类

财经法规与职业道德

会计从业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

财经法规与职业道德

会计从业资格

单位的工资、奖金等现金的支取只能通过一般存款账户办理。()

建筑安装业务实行总包或分包的，由总包人按全部营业额为依据缴纳营业税，分包人没有纳税义务。()

根据我国《宪法》及有关法律的规定，有权参与税收立法和政策制定的机关有()。

下列各项中，属于税收部门规章的是()。

乡、民族乡、镇政府根据财政部门提供的年度预算收入和支出的执行结果，编制本级决算草案，提请()审查和批准。

心力衰竭时心外的代偿方式有

患者男性，14岁，颈淋巴结肿大2周，活检示淋巴结结构破坏，可见里-斯细胞，可诊断为

某技术方案固定资产投资为5000万元，流动资金为450：D-元，技术方案投资期年利润总额为900万元，达到设计生产能力的正常年份年利润总额为1200万元，则该技术方案正常年份的总投资收益率为()。

出口加工区区外运往加工区的任何货物，检验检疫机构不予检验检疫。(　　)

贷款合同的制定原则包括()。

在损失事件数据收集时，操作风险损失事件必须是未发生的、预测的。()

安全检查工作非常重要，要________，不应麻痹大意，一旦出了事故，后悔莫及。填入画横线部分最恰当的一项是：

作为调节社会经济运行的一种重要经济杠杆，提高税率通常将()。

颜元主张培养“实德实才”。

财经法规与职业道德

会计从业资格

单位的工资、奖金等现金的支取只能通过一般存款账户办理。()

建筑安装业务实行总包或分包的，由总包人按全部营业额为依据缴纳营业税，分包人没有纳税义务。()

根据我国《宪法》及有关法律的规定，有权参与税收立法和政策制定的机关有()。

下列各项中，属于税收部门规章的是()。

乡、民族乡、镇政府根据财政部门提供的年度预算收入和支出的执行结果，编制本级决算草案，提请()审查和批准。

心力衰竭时心外的代偿方式有

患者男性，14岁，颈淋巴结肿大2周，活检示淋巴结结构破坏，可见里-斯细胞，可诊断为

某技术方案固定资产投资为5000万元，流动资金为450：D-元，技术方案投资期年利润总额为900万元，达到设计生产能力的正常年份年利润总额为1200万元，则该技术方案正常年份的总投资收益率为()。

出口加工区区外运往加工区的任何货物，检验检疫机构不予检验检疫。( )

贷款合同的制定原则包括()。

在损失事件数据收集时，操作风险损失事件必须是未发生的、预测的。()

安全检查工作非常重要，要________，不应麻痹大意，一旦出了事故，后悔莫及。填入画横线部分最恰当的一项是：

作为调节社会经济运行的一种重要经济杠杆，提高税率通常将()。

颜元主张培养“实德实才”。

出口加工区区外运往加工区的任何货物，检验检疫机构不予检验检疫。(　　)