某啤酒厂为增值税一般纳税人,2016年3月销售啤酒取得不含税销售额800万元,已开具增值税专用发票;本月没收逾期未退还包装物押金58.50万元。该啤酒厂当期增值税销项税额为( )万元。

admin2017-10-20  23

问题 某啤酒厂为增值税一般纳税人,2016年3月销售啤酒取得不含税销售额800万元,已开具增值税专用发票;本月没收逾期未退还包装物押金58.50万元。该啤酒厂当期增值税销项税额为(    )万元。

选项 A、116.24
B、136
C、144.5
D、145.95

答案C

解析 销售啤酒收取的包装物押金逾期才计入货物销售额中计算销项税额,增值税销项税额=[800+58.5/(1+17%)]x 17%=144.50(万元)。
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