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正联公司为增值税一般纳税人,购进或销售商品适用的增值税税率为16%,2019年5月发生如下经济业务: (1)3日,购入生产用A材料一批,取得增值税专用发票注明的价款80万元,增值税税额12.8万元,款项已通过转账支票方式支付,当日材料已验收入库。 (2)9
正联公司为增值税一般纳税人,购进或销售商品适用的增值税税率为16%,2019年5月发生如下经济业务: (1)3日,购入生产用A材料一批,取得增值税专用发票注明的价款80万元,增值税税额12.8万元,款项已通过转账支票方式支付,当日材料已验收入库。 (2)9
admin
2018-12-27
14
问题
正联公司为增值税一般纳税人,购进或销售商品适用的增值税税率为16%,2019年5月发生如下经济业务:
(1)3日,购入生产用A材料一批,取得增值税专用发票注明的价款80万元,增值税税额12.8万元,款项已通过转账支票方式支付,当日材料已验收入库。
(2)9日,外购需安装的生产线设备一套,取得增值税专用发票注明价款358万元,增值税税额57.28万元,款项尚未支付。当日设备已运抵正联公司,发生运杂费15.6万元,已通过银行存款支付运杂费。
(3)19日,外购生产线设备安装材料一批,取得增值税普通发票注明的价税合计额为46.4万元,当日已被工程领用,货款尚未支付。
(4)27日,上月销售给金木公司一批产品因质量问题被退回,金木公司已开具销货退回证明并交给正联公司,正联公司开具增值税红字专用发票,注明价款50万元,增值税税额8万元。该批货物的成本为35万元,款项尚未收取。
(5)29日,生产线设备安装结束,达到预定可使用状态。采用双倍余额递减法计提折旧,预计使用年限为10年,预计净残值率为5%。
(6)30日,将自产的产品发放给本单位的管理人员,该产品成本38万元,已提减值准备5万元,市场售价45万元。
(7)本期固定资产计提折旧总额为133.27万元,按10%的比例计提应收账款坏账准备。
其他资料如下:2019年4月末资产负债表部分项目金额列示如下:
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示)
根据以上资料,正联公司将自产产品发放给职工应确认的影响损益的金额为( )万元。
选项
A、7
B、45.2
C、一52.2
D、一40.2
答案
D
解析
正联公司应编制的会计分录为:
借:管理费用 52.2
贷:应付职工薪酬 52.2
借:应付职工薪酬 52.2
贷:主营业务收入 45
应交税费一应交增值税(销项税额) 7.2
借:主营业务成本 33
存货跌价准备 5
贷:库存商品 38
影响损益的金额=一52.2+45—33=一40.2(万元)。
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