首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于市区的A卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产甲类卷烟和雪茄烟,2019年5月生产经营业务如下: (1)从烟农手中购进烟叶,支付收购价款40000元,并且按照规定支付了10%价外补贴,同时按照收购金额的20%缴纳了烟叶税。将其运往位于县城的B企业委托加工成
位于市区的A卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产甲类卷烟和雪茄烟,2019年5月生产经营业务如下: (1)从烟农手中购进烟叶,支付收购价款40000元,并且按照规定支付了10%价外补贴,同时按照收购金额的20%缴纳了烟叶税。将其运往位于县城的B企业委托加工成
admin
2021-10-26
43
问题
位于市区的A卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产甲类卷烟和雪茄烟,2019年5月生产经营业务如下:
(1)从烟农手中购进烟叶,支付收购价款40000元,并且按照规定支付了10%价外补贴,同时按照收购金额的20%缴纳了烟叶税。将其运往位于县城的B企业委托加工成烟丝,支付运输企业(增值税一般纳税人)不含税运费5000元,取得增值税专用发票,向B企业支付加工费,取得增值税专用发票注明加工费10000元,增值税1300元,该批烟丝已经验收入库,但本月尚未领用生产,B企业无同类烟丝的销售价格。
(2)从C企业(增值税小规模纳税人)购进已税烟丝,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款20000元。
(3)进口一批烟丝,海关审定的关税完税价格为4000元,缴纳进口环节相关税金后,海关放行,并取得海关进口增值税专用缴款书,该批烟丝已经验收入库,但本月尚未领用生产。
(4)领用从C企业购进烟丝的60%用于继续生产甲类卷烟,销售甲类卷烟5箱,取得不含税销售收入150000元;领用从C企业购进烟丝的10%用于继续生产雪茄烟,销售雪茄烟取得不含税销售收入80000元。
(5)本月因管理不善导致上月从增值税一般纳税人处购进的烟丝(已抵扣进项税额)霉烂变质,成本8500元(其中运费成本500元)。
其他相关资料:烟丝的消费税税率为30%;甲类卷烟生产环节消费税税率为56%加0.003元/支;雪茄烟的消费税税率为36%,烟丝的关税税率为40%,销售货物增值税税率为13%,交通运输服务增值税税率为9%,纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额。上述相关票据均已经过比对认证。
根据上述资料,回答下列问题:
下列关于本题相关业务的表述,正确的有( )。
选项
A、由受托方代收代缴消费税的单位,其城市维护建设税按照受托方所在地适用税率执行
B、从增值税小规模纳税人处购进已税烟丝,取得税务机关代开的增值税专用发票,按13%抵扣进项税
C、进口烟丝已纳的消费税可以抵扣
D、领用外购已税烟丝生产雪茄烟可以按生产领用数量抵扣已纳消费税
E、因管理不善导致外购的烟丝霉烂变质,除运费成本以外的部分,按13%计算进项税转出金额
答案
A,E
解析
选项B,从增值税小规模纳税人处购进已税烟丝,取得税务机关代开的增值税专用发票,按3%抵扣进项税;选项C,进口的烟丝本月尚未领用生产,所以不能抵扣已纳消费税;选项D,领用外购已税烟丝生产雪茄烟不可以抵扣已纳消费税。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/RsoM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
贷款业务应纳营业税额为( )万元。下列表述中,正确的是( )。
某金融机构2005年第一季度发生如下业务;(1)取得贷款利息收入200万元,含外汇转贷利息收入60万元;借款利息支出120万元,含外汇借款利息支出50万元。(2)金融企业往来收入100万元。(3)贷款购入融资租赁设备,价款和相关税费
某炼油厂(隶属中国石油化工集团公司)为增值税一般纳税人。2006年1月生产无铅汽油1800吨,生产柴油2400吨,按生产计划将自产无铅汽油56吨用于生产溶剂油;本月销售无铅汽油1560吨,不含税单价为3120元/吨;销售柴油1750吨,不含税单价为2750
某烟厂2008年4月外购烟丝,取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元,本月生产卷烟领用80%;本期销售卷烟20箱,取得不含税收入197万元,该烟厂本月应纳消费税( )。
下列各项中,关于增值税纳税地点规定阐述正确的有()。
某汽车贸易公司2012年6月进口11辆小轿车。海关审定的关税完税价格为25万元/辆,当月销售6辆,取得含税销售收入240万元;2辆企业自用,1辆用于投资,合同约定的含税价格为30万元。该公司应纳车辆购置税()万元。(小轿车关税税率28%,
关于教育费附加的说法,正确的是()。
依据营业税的有关规定,下列说法中正确的是()。
某图书批发城(一般纳税人)批发图书一批,每册含税标价20元,共计1000册,由于购买方购买数量多,按七折优惠价格成交,并将折扣部分与销售额同开在一张发票上,并约定10日内付款享有2%折扣,购买方如期付款;本期销售音像制品共取得不含税收入280000元;销售
随机试题
[*]
A、6.5.B、5.85.C、5D、19A从“Theaveragedecreaseis6.5percentayearsince1990.”可推知。
患者女,18岁。自幼家里人对其比较娇惯,从未离开过父母,生活自理能力较差。3个月前远离家乡到某大学就读,1个月前出现失眠,不高兴,认为自己能力差,不如其他同学,不与同学交往,少语,常唉声叹气,自卑,上课注意力不集中、学习效率低。此患者目前最可能的诊断是
哪项检查目的在于观察膝状神经节是否受损()
某土坡高差4.3m,采用浆砌块石重力式挡土墙支挡,如图9—12(Z)所示。墙底水平,墙背竖直光滑;墙后填土采用粉砂,土对挡土墙墙背的摩擦角δ=0,地下水位在挡墙顶部地面以下5.5m。提示:朗肯土压力理论主动土压力系数ka=tan2(45°—)条件同
根据火灾统计资料显示,()左右的火灾是电气原因造成的。
某市石化生产企业为增值税一般纳税人,2011年度有员工1000人(其中医务人员10人。在建工程人员5人),每月工资1000元。企业全年实现收入总额8000万元,扣除的成本、费用、税金和损失总额7992万元,实现利润总额8万元,已缴纳企业所得税2.16万元,
已知一棵二叉树的树形如下图所示,其后序序列为e,a,c,b,d,g,f,树中与结点a同层的结点是()。
Youwillhearfiveshortrecordings.Foreachrecording,decidewhatcorporatetypeeachcompanybelongsto.Writeonel
Today,therearemanyavenuesopeningtothosewhowishtocontinue1.______theireducation.However,nearlyallrequiresomeb
最新回复
(
0
)