首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于县城的某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2014年8月生产经营业务如下: (1)进口仪器设备一台,国外买价64000元,运抵我国入关前支付的运费4200元,保险费3800元,入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1600
位于县城的某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2014年8月生产经营业务如下: (1)进口仪器设备一台,国外买价64000元,运抵我国入关前支付的运费4200元,保险费3800元,入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1600
admin
2019-03-20
66
问题
位于县城的某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2014年8月生产经营业务如下:
(1)进口仪器设备一台,国外买价64000元,运抵我国入关前支付的运费4200元,保险费3800元,入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1600元,税额176元。
(2)外购食用酒精100吨,每吨不含税价8000元,取得增值税发票上注明的金额800000元,税额136000元。取得的运输业增值税专用发票上注明运费金额50000元,税额5500元,取得的增值税专用发票上注明装卸费30000元,税额1800元。
(3)销售粮食白酒60吨给某专卖店,每吨销售价格26000元,增值税销项税额4420元,共计应收含税销售额1825200元,由于专卖店提前支付价款,企业给予专卖店3%的销售折扣,实际收款1770444元;另外,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费120000元,税额13200元。
(4)销售与业务(3)同品牌粮食白酒50吨给独立核算的全资子公司(销售公司),每吨售价20000元,开具增值税专用发票取得销售额共计1000000元,税额170000元。
(5)直接零售给消费者个人薯类白酒25吨,每吨售价33462元,并开具普通发票,共计取得含税销售额836550元。
(6)月末盘存时发现,由于管理不善,当月购进的酒精被盗2.5吨,经主管税务机关确认作为损失转营业外支出处理。
(其他相关资料:关税税率12%,白酒消费税税率20%加0.5元/500克,上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。)
该白酒生产企业自行计算8月应缴纳的各项税费如下:
A:进口设备应纳增值税=(64000+4200+3800+1600)×(1+12%)×17%=14013.44(元)。
B:所抵扣的进项税额=136000+176+5500+1800+13200+14013.44=170689.44(元)。
C:销项税额=(1770444+1000000+836550)×17%=613188.98(元)。
D:损失酒精转出进项税额=2.5×8000×17%=3400(元)。
E:应纳增值税=613188.98-170689.44+3400=445899.54(元)。
F:应纳消费税=(1770444+1000000+836550)×20%+(60+50+25)×2000×0.5=721398.8+135000=856398.8(元)。
G:应纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加=(445899.54+856398.8)×(5%+3%+2%)=130229.83(元)。
要求:
计算该企业8月应缴纳的消费税。
选项
答案
应纳消费税为:[(1825200+836550)/(1+17%)+1000000]×20%+(60+50+25)×2000×0.5=790000(元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/RtWc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
中国公民李某为在华外商投资企业的职员,2014年其收入情况如下:(1)每月工资8000元;(2)2月为某高校提供就业咨询宣讲活动,获得报酬50000元,当即拿出10000元用于资助高校作研发费用;(3)4月从国内一单位分三次取
甲电子股份有限公司(以下简称“甲公司”)位于天津市区,系2004年5月15日在原国有企业乙企业的基础上改制设立的。(1)2014年10月,公司为了扩大销售渠道,计划委托丙商场(增值税一般纳税人)销售自己生产的产品。预计丙商场每年产品的销售量可以达
某烟草批发企业为增值税一般纳税人,2014年7月发生以下业务:(1)向卷烟批发企业甲销售A牌卷烟5000条,开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;另对外销售雪茄烟一箱,开具的增值税专用发票上注明销售额为4万元;(2)向烟酒专卖店乙
某生产化工产品的公司,2014年全年主营业务收入2500万元,其他业务收入1300万元,营业外收入240万元,主营业务成本600万元,其他业务成本460万元,营业外支出210万元,营业税金及附加240万元,销售费用120万元,管理费用130万元,财务费用1
某生产化工产品的公司,2014年全年主营业务收入2500万元,其他业务收入1300万元,营业外收入240万元,主营业务成本600万元,其他业务成本460万元,营业外支出210万元,营业税金及附加240万元,销售费用120万元,管理费用130万元,财务费用1
某市卷烟厂为增值税一般纳税人,2014年9月发生下列经济业务:(1)为下月生产计划,进口一批烟丝,支付货价3000000元、卖方佣金120000元,该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计380000元。(2)将烟叶一批(账面成
约翰为在华工作的外籍人士,在中国境内无住所,其所在国与中国签订了税收协定,约翰已经在中国境内居住满5年,2014年是在中国境内居住的第6年且居住满1年,取得收入如下:(1)每月从中国境内任职企业取得工资收入39800元,另每月以实报实销方式取得住
约翰为在华工作的外籍人士,在中国境内无住所,其所在国与中国签订了税收协定,约翰已经在中国境内居住满5年,2014年是在中国境内居住的第6年且居住满1年,取得收入如下:(1)每月从中国境内任职企业取得工资收入39800元,另每月以实报实销方式取得住
甲企业位于市区,2014年4月1日转让一处2011年1月1日购置的仓库,其购置和转让情况如下:(1)2011年1月1日购置该仓库时取得的发票上注明的价款为500万元,另支付契税款20万元并取得契税完税凭证。(2)由于某些原因在转让仓库时
甲货物运输企业为增值税一般纳税人,2014年12月发生如下业务:(1)取得货运收入,并且开具了增值税专用发票,价税合计200万元;收取价外收入4万元,开具增值税普通发票。(2)与乙货运企业共同承接一项联运业务,收取全程不含税货运收入75
随机试题
解释“存储程序”工作原理。
患者两耳蝉鸣,时轻时重,有时闭塞如聋,胸中烦闷,痰多,口苦,或胁痛,喜得太息,耳下胀痛,二便不畅。舌苔薄黄而腻,脉象弦滑。治宜选用
骨盆骨折最早最危险的并发症是
症见胃脘疼痛,如针刺,似刀割,痛有定处,按之痛甚,痛时持久。食后加剧,入夜尤甚,舌质紫暗,脉涩,宜选用
A、痰浊阻肺B、脾胃湿热C、肝阳上亢D、燥热伤肺E、寒湿困脾脘腹胀满,头身困重,泛恶欲吐,口不渴,小便不利,妇女带下,舌苔白腻或厚,可见于()
A.药品外标签B.药品内标签C.原料药标签D.运输、储藏包装标签应当注明药品名称、贮藏、生产日期、批号、有效期、执行标准、批准文号、生产企业等内容的是()
甲手持匕首寻找抢劫目标时,突遇精神病人丙持刀袭击。丙追赶甲至一死胡同,甲迫于无奈,与丙搏斗,将其打成重伤。此后,甲继续寻找目标,见到丁后便实施暴力,用匕首将其刺成重伤,使之丧失反抗能力,此时甲的朋友乙驾车正好经过此地,见状后下车和甲一起取走丁的财物(约2万
工程项目综合管理以()为核心。
ByquotinggovernorSchwarzenegger’sremark,theauthorintendstoArnoldSchwarzeneggercallsforalegislationsessionbecaus
计算机能直接识别、执行的语言是______。A)汇编语言B)机器语言C)高级程序语言D)C语言
最新回复
(
0
)