首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某上市公司自2014年起被认定为高新技术企业,2015年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收入2000万元,营业外收入1000万元,投资收益500万元,发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、营业税金及附加
某上市公司自2014年起被认定为高新技术企业,2015年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收入2000万元,营业外收入1000万元,投资收益500万元,发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、营业税金及附加
admin
2017-05-10
26
问题
某上市公司自2014年起被认定为高新技术企业,2015年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收入2000万元,营业外收入1000万元,投资收益500万元,发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、营业税金及附加4000万元,管理费用3000万元,销售费用10000万元,财务费用1000万元,实现年度利润总额6000万元,当年发生的相关具体业务如下:
(1)广告费支出8000万元。
(2)业务招待费支出350万元。
(3)实发工资4000万元(其中当年6月5日.中层以上员工对公司2年前授予的股票期权500万股实施行权,该股票期权的等待期为2013年6月5日至2014年12月31日,行权价每股6元,当日该公司股票收盘价每股10元,其中高管王某行权6万股,王某当月工资收入9万元)。
(4)拨缴工会经费150万元,发生职工福利费900万元,职工教育经费160万元。
(5)专门用于新产品研发的费用2000万元,独立核算管理。
(6)计提资产减值损失准备金1500万元,该资产减值损失准备金未经税务机关核定。
(7)公司取得的投资收益中包括国债利息收入200万元,购买某上市公司股票分得股息300万元,该股票持有8个月后卖出。
(8)营业外收入中含获得当地政府财政部门补助的具有专项用途的财政资金500万元,已取得财政部门正式文件,当年支出400万元,已计入营业外支出。
(9)向民政部门捐款800万元用于救助贫困儿童。
(其他相关资料:各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续)
问题:
计算业务招待费支出应调整的应纳税所得额。
选项
答案
业务招待费扣除限额1=350×60%=210(万元);扣除限额2=50000×5‰=250(万元) 税前准予扣除的业务招待费=210(万元) 业务招待费支出应调增的应纳税所得额=350-210=140(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Rtig777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
根据《企业破产法》,下列关于和解与和解协议的说法中,正确的有()。
2010年8月20日,红光公司因自己不能支付到期债务,向法院提出破产申请,法院于2010年9月1日受理其破产申请,同时指定了破产管理人,破产管理人接管红光公司后查明:红光公司有一笔到期贷款380万元没有支付,被甲公司起诉至法院,2010年8月10日,法院终
根据《企业破产法》及司法解释规定,下列关于管理人的说法中,错误的是()。
杨光与某普通合伙企业签订买卖合同,该合伙企业已经向杨光发货,但是杨光尚未支付货款。后该合伙企业的合伙人赵某向杨光借款10万元,到期未归还。对此下列说法中符合规定的是()。
张某、王某、李某、赵某出资设立甲有限责任公司(下称甲公司),出资比例分别为5%、15%、36%和44%,公司章程对股东会召开及表决的事项无特别规定。下列关于甲公司股东会召开和表决的表述中,符合公司法律制度规定的有()。
张某向李某借款10万元,2017年10月5日,李某提出要求偿还借款,张某拒绝向李某支付已到期借款。2018年4月,李某出差遭遇车祸后,住院20天,此期间未要求张某支付借款。根据《民法总则》的规定,李某请求人民法院保护其向张某返还借款的权利的诉讼时效期间为(
新锐公司(具有一般纳税人资格)法定代表人韩某,虚构本公司与其他企业进行商品交易的内容和税额开具增值税专用发票,用于本单位抵扣税款。同时,韩某利用职务之便向其朋友舒某(非新锐公司员工)出售空白增值税专用发票,所得金额归自己所有。舒某在A市向多家企业出售空白的
张某为甲市税务局负责管理运输行业税收的工作人员。2017年3月,张某应朋友宋某之托,为唐某的祥云运输公司违规办理了自营运输手续,少征祥云运输公司税款,致使祥云运输公司在2017年至2019年两年间少缴企业所得税230万元。事后,张某收到祥云运输公司支付的答
注册税务师2009年2月份受托为某企业(一般纳税人)审核上年的所得税纳税情况,发现该企业2007年10月销售货物收取的押金,仍然在其他应付款中挂账,注册税务师应作的调整分录为( )。
随机试题
《中华人民共和国执业医师法》规定,医师在执业活动中应行的义务之—是()
孕妇,29岁,孕34周初诊,行腹部产科检查时突然出现大汗淋漓、面色苍白,胎位、胎心正常。应采取的护理措施是
实验室应配备正确进行检测和(或)校准所要求的所有()设备。
()是城市存在与发展的重要技术因素。
两岸是一家人,是骨肉同胞。李克强在谈及有关两岸经贸关系的话题时称,“对推动两岸经济合作来说,需要两个轮子一起转”,其中“两个轮子”分别指()。
“惟其艰难,才更显勇毅;惟其笃行,才弥足珍贵。”改革是一个长期的_______,不可能。它需要大量精力和长时间的投入,也需要一个稳定的周边环境。依次填入画横线部分最恰当的一项是()。
接触性口炎临床治疗原则包括()。
微机的字长是4个字节,这意味着()。
AustraliabegantoassumeitsmodemconfigurationbytheEoceneEpoch,some50millionyearsago,whenAntarcticabrokeawayand
Certainlynocreatureintheseaisodderthanthecommonseacucumber.Alllivingcreatures,especiallyhumanbeings,havethei
最新回复
(
0
)