甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为17％，主要生产并销售A产品，A产品的对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。2014年8月，甲企业的有关财务资料如下： (1)销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。

admin2015-04-27 43

问题甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为17％，主要生产并销售A产品，A产品的对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。2014年8月，甲企业的有关财务资料如下：
(1)销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。
(2)将自产产品200件用于本企业在建工程。
(3)销售产品1 000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20 000元。另外收包装物押金10 000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。
(4)企业从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明金额1 000 000元。
甲企业收取的包装物押金，应做的账务处理为( )。

选项 A、借记“银行存款”10 000元
B、贷记“其他应付款”10 000元
C、贷记“其他应付款”8300元
D、贷记“应交税费一应交增值税(销项税额)”1 700元

答案A,B

解析本题考查包装物销售的检查。收取押金的包装物，单独记账核算的，不并入销售额征税，对因逾期未收回包装物不再退还的押金，则应按所包装货物的适用税率计算销项税额。
账务处理为：
借：银行存款10 000
贷：其他应付款10 000

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/RxiM777K

本试题收录于：财政税收专业知识与实务题库中级经济师分类

财政税收专业知识与实务

中级经济师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

财政税收专业知识与实务

中级经济师

股份公司将X股票分售给除股东以外的本公司职员。这种股票私募发行方式属于()。

2016年6月6日起，中国人民银行将个人投资认购大额存单的起点金额调整到()万元。

已知某商业银行的资本状况如下：根据以上资料，回答下列问题：该银行的资本充足率是()。

货币供给是相对于货币需求而言的，它包括货币供给行为和货币供给量两个重要方面。货币供给过程的参与者包括中央银行、存款机构和储户。根据以上资料，回答下列问题：以下因素中由中央银行决定的有()。

在管理上。()离岸金融中心对经营离岸业务没有严格的申请程序。

以下属于完全套期保值效果的影响因素有()。

在上市公司以增发新股融资时，现有股东按目前持有股份比例优先认购后，如果股份尚有剩余，承销商将买进剩余股票，再转售给其他投资者，则该新股发行的承销方式是()。

下列属于税收财政原则的有()。

某国有企业2000年亏损10万元，2001年亏损20万元，2002年盈利5万元，2003年盈利10万元，2004年亏损25万元，2005年盈利70万元，则2005年度的应纳税所得额为(　　)。

默认情况下，窗体中显示的记录是按照记录源中的_________排序的。

月经周期中诱发排卵最重要的激素是

下列关于脾血管瘤的说法，哪一个是错误的

表示药物有软坚散结，泻下通便作用的味是()。

专项方案的专家论证主要内容有()。

双边报价是指经中国人民银行批准在银行间债券市场开展双边报价业务的参与者在进行现券买卖公开报价时，在中国人民银行核定的债券买卖价差范围内连续报出该券种的买卖实价，并可同时报出该券种的，()等交易要素。

常规清收包括()。

现金流量采用报告式结构，分类反映经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量，最后汇总反映企业某一期间现金及现金等价物净增加额。()

捻军起义

财政税收专业知识与实务

中级经济师

股份公司将X股票分售给除股东以外的本公司职员。这种股票私募发行方式属于()。

2016年6月6日起，中国人民银行将个人投资认购大额存单的起点金额调整到()万元。

已知某商业银行的资本状况如下：根据以上资料，回答下列问题：该银行的资本充足率是()。

货币供给是相对于货币需求而言的，它包括货币供给行为和货币供给量两个重要方面。货币供给过程的参与者包括中央银行、存款机构和储户。根据以上资料，回答下列问题：以下因素中由中央银行决定的有()。

在管理上。()离岸金融中心对经营离岸业务没有严格的申请程序。

以下属于完全套期保值效果的影响因素有()。

在上市公司以增发新股融资时，现有股东按目前持有股份比例优先认购后，如果股份尚有剩余，承销商将买进剩余股票，再转售给其他投资者，则该新股发行的承销方式是()。

下列属于税收财政原则的有()。

某国有企业2000年亏损10万元，2001年亏损20万元，2002年盈利5万元，2003年盈利10万元，2004年亏损25万元，2005年盈利70万元，则2005年度的应纳税所得额为( )。

默认情况下，窗体中显示的记录是按照记录源中的_________排序的。

月经周期中诱发排卵最重要的激素是

下列关于脾血管瘤的说法，哪一个是错误的

表示药物有软坚散结，泻下通便作用的味是()。

专项方案的专家论证主要内容有()。

双边报价是指经中国人民银行批准在银行间债券市场开展双边报价业务的参与者在进行现券买卖公开报价时，在中国人民银行核定的债券买卖价差范围内连续报出该券种的买卖实价，并可同时报出该券种的，()等交易要素。

常规清收包括()。

现金流量采用报告式结构，分类反映经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量，最后汇总反映企业某一期间现金及现金等价物净增加额。()

捻军起义

某国有企业2000年亏损10万元，2001年亏损20万元，2002年盈利5万元，2003年盈利10万元，2004年亏损25万元，2005年盈利70万元，则2005年度的应纳税所得额为(　　)。