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甲公司2017年3月销售一批商品给乙公司,2018年5月13日,乙公司发函称甲公司所售商品部分不符合合同规定,要求退货(不属于资产负债日后事项)。甲公司根据双方约定同意退货,根据乙公司发来的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字增值税专用发票,注明价款2
甲公司2017年3月销售一批商品给乙公司,2018年5月13日,乙公司发函称甲公司所售商品部分不符合合同规定,要求退货(不属于资产负债日后事项)。甲公司根据双方约定同意退货,根据乙公司发来的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字增值税专用发票,注明价款2
admin
2020-10-14
21
问题
甲公司2017年3月销售一批商品给乙公司,2018年5月13日,乙公司发函称甲公司所售商品部分不符合合同规定,要求退货(不属于资产负债日后事项)。甲公司根据双方约定同意退货,根据乙公司发来的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字增值税专用发票,注明价款220万元,增值税税额为35.2万元,以上款项均通过银行转账方式支付给乙公司。已知该批商品的成本为150万元。则甲公司下列会计处理正确的有( )。
选项
A、冲减2017年的主营业务收入
B、冲减2018年5月的主营业务收入
C、冲减201 8年5月的主营业务成本
D、冲减2018年5月的应交增值税(销项税额)
答案
B,C,D
解析
企业销售商品已确认收入发生销售退回的,除属于资产负债表日后事项外,一般应在发生时冲减当期销售商品收入、成本及税费。本题中,2018年5月发生销售退回,且不属于资产负债表日后事项,所以冲减2018年5月的主营业务收入、主营业务成本以及应交增值税(销项税额)。故选项B、C、D正确。
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