丁公司2013年度会计利润(同应纳税所得额)为100万元,适用企业所得税税率为25%,按净利润的15%提取盈余公积。该公司2015年5月发现2013年7月购入的一项专利权在计算摊销金额上有错误,该专利权2013年和2014年应摊销的金额分别为120万元和2

admin2018-06-20  36

问题 丁公司2013年度会计利润(同应纳税所得额)为100万元,适用企业所得税税率为25%,按净利润的15%提取盈余公积。该公司2015年5月发现2013年7月购入的一项专利权在计算摊销金额上有错误,该专利权2013年和2014年应摊销的金额分别为120万元和240万元,而实际摊销金额为240万元(与企业所得税申报金额一致)。该公司对上述事项进行处理后,其2015年5月31日资产负债表中“未分配利润”项目年初数的调减数为(     )万元。

选项 A、76.5
B、102.0
C、90.0
D、120.0

答案A

解析 2015年5月31日资产负债表中“未分配利润”项目的年初余额调减金额=(120+240—240)×(1—25%)×(1—15%)=76.5(万元)。
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