首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
自考
甲公司2015年利润表中利润总额为1000万元,销售收入为5000万元,适用的所得税税率为25%,递延所得税资产期初余额为25万元,递延所得税负债期初余额为50万元。当年发生的有关交易和事项中,会计处理与税务处理存在差异的有: (1)发生广告宣传费70
甲公司2015年利润表中利润总额为1000万元,销售收入为5000万元,适用的所得税税率为25%,递延所得税资产期初余额为25万元,递延所得税负债期初余额为50万元。当年发生的有关交易和事项中,会计处理与税务处理存在差异的有: (1)发生广告宣传费70
admin
2017-12-04
33
问题
甲公司2015年利润表中利润总额为1000万元,销售收入为5000万元,适用的所得税税率为25%,递延所得税资产期初余额为25万元,递延所得税负债期初余额为50万元。当年发生的有关交易和事项中,会计处理与税务处理存在差异的有:
(1)发生广告宣传费70万元。
(2)企业内营业机构之间支付特许权使用费20万元。
(3)2015年末计提了60万元的坏账准备。
(4)2015年取得的某项交易性金融资产成本为1000万元,年末确认公允价值变动为300万元。
(5)2015年末预提了因销售商品承诺提供3年的保修费100万元。
(6)发生捐赠支出200万元,包括公益性捐赠支出150万元,关联企业捐赠50万元。
要求:根据上述资料,计算甲公司2015年应交所得税、递延所得税和所得税费用,并编制有关的会计分录。
选项
答案
(1)广告宣传费限额=5000×15%=750(万元)>70(万元),不用调整。 (2)企业内营业机构之间支付特许权使用费不得税前扣除,应调增20万元。 (3)未经核定的准备金支出不得税前扣除,应调增60万元。 (4)公允价值变动不计入应纳税所得额,应调减300万元。 (5)税法规定与销售产品相关支出于实际发生时扣除,所以现应调增100万元。 (6)公益性捐赠支出小超过利润总额12%(120万元)的部分可以扣除,应调增30万元;非公益性捐赠支出不得税前扣除,应调增50万元。 应纳税所得额=1000+20+60-300+100+30+50=960(万元) 应交所得税=960×25%=240(万元) 借:所得税费用 240 贷:应交税费——应交所得税 240 应收账款:账面价值<计税基础,产生可抵扣暂时性差异60万元。 交易性金融资产:账面价值>计税基础,产生应纳税暂时性差异300万元。 预计负债:账面价值>计税基础,产生可抵扣暂时性差异100万元。 本期应确认递延所得税资产=100+60-25=135(万元) 本期应确认递延所得税负债=300-50=250(万元) 递延所得税=250-135=115(万元) 借:递延所得税资产 1350000 所得税费用 1150000 贷:递延所得税负债 2500000 所以,所得税费用=240+115=355(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/RyER777K
本试题收录于:
高级财务会计题库经管类分类
0
高级财务会计
经管类
相关试题推荐
由供应方与需求方以外的物流企业提供物流服务的业务模式是()
我们把“有意购买企业产品或服务的个人和机构的集合”称为()
某牙膏生产企业在近期的一项调查中重点了解城市中成年居民每天刷牙的次数,这一指标属于()
管理的自然属性也称生产关系属性。
管理通过借助于被管理者及其他各种条件,管理本身可以直接创造价值。
将控制分为生产控制、质量控制、成本控制和资金控制的依据是()
王先生前些年下岗后,自己创办了一家公司,公司开始只有不到10个人,所有人都直接向王先生负责。后来,公司发展很快,王先生就任命了一个副总经理,由他负责公司的日常事务并向他汇报,自己不再直接过问各部门的业务。在此过程中,该公司沟通方式的变化过程是【】
管理组织保持协调的基础是【】
亚当斯认为,职工的工作态度与生产积极性取决于他们所得报酬的多少。
随机试题
A.羟苯乙酯B.聚山梨酯80C.苯扎溴铵D.硬脂酸钙E.卵磷脂属于阴离子表面活性剂的是
在下列选项中,()具有存款创造的功能。
房地产开发企业资质按照企业条件分为一、二、三、四等四个资质等级,其中四级资质注册资本应在()万元以上。
当城市用地以中心地区为核心,沿着多条由中心向外围放射的交通干线发展时,居住用地依托交通干线,在适宜的出行距离范围内,应采用的布置方式为()。
《混凝土结构工程施工质量验收规范》规定,一般项目的质量采取计数检验时,除有专门要求外,一般项目的合格率应达到()及以上,且不得有严重缺陷。
理财规划师在为客户进行保险规划时,应该让客户知道保险在家庭理财中的功能,下列()是保险最根本的职能。
(2019年)甲公司从二级市场购入乙公司发行在外的普通股股票15万股,划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,支付的价款为235万元(其中包括已宣告但尚未发放的现金股利1元/股),另支付相关交易税费5万元。则甲公司取得的该金融资产的入账价值
以下关于病毒的描述中,正确的说法是
Imagineeatingeverythingdeliciousyouwantwithnoneofthefat.Thatwouldbegreat,wouldn’tit?New"fakefat"products
A、It’sarelativelysmalltown.B、Thepeoplelivingthereareveryrich.C、Housesarescarcethere.D、It’sclosetoLondon.D
最新回复
(
0
)