首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
自考
甲公司2015年利润表中利润总额为1000万元,销售收入为5000万元,适用的所得税税率为25%,递延所得税资产期初余额为25万元,递延所得税负债期初余额为50万元。当年发生的有关交易和事项中,会计处理与税务处理存在差异的有: (1)发生广告宣传费70
甲公司2015年利润表中利润总额为1000万元,销售收入为5000万元,适用的所得税税率为25%,递延所得税资产期初余额为25万元,递延所得税负债期初余额为50万元。当年发生的有关交易和事项中,会计处理与税务处理存在差异的有: (1)发生广告宣传费70
admin
2017-12-04
26
问题
甲公司2015年利润表中利润总额为1000万元,销售收入为5000万元,适用的所得税税率为25%,递延所得税资产期初余额为25万元,递延所得税负债期初余额为50万元。当年发生的有关交易和事项中,会计处理与税务处理存在差异的有:
(1)发生广告宣传费70万元。
(2)企业内营业机构之间支付特许权使用费20万元。
(3)2015年末计提了60万元的坏账准备。
(4)2015年取得的某项交易性金融资产成本为1000万元,年末确认公允价值变动为300万元。
(5)2015年末预提了因销售商品承诺提供3年的保修费100万元。
(6)发生捐赠支出200万元,包括公益性捐赠支出150万元,关联企业捐赠50万元。
要求:根据上述资料,计算甲公司2015年应交所得税、递延所得税和所得税费用,并编制有关的会计分录。
选项
答案
(1)广告宣传费限额=5000×15%=750(万元)>70(万元),不用调整。 (2)企业内营业机构之间支付特许权使用费不得税前扣除,应调增20万元。 (3)未经核定的准备金支出不得税前扣除,应调增60万元。 (4)公允价值变动不计入应纳税所得额,应调减300万元。 (5)税法规定与销售产品相关支出于实际发生时扣除,所以现应调增100万元。 (6)公益性捐赠支出小超过利润总额12%(120万元)的部分可以扣除,应调增30万元;非公益性捐赠支出不得税前扣除,应调增50万元。 应纳税所得额=1000+20+60-300+100+30+50=960(万元) 应交所得税=960×25%=240(万元) 借:所得税费用 240 贷:应交税费——应交所得税 240 应收账款:账面价值<计税基础,产生可抵扣暂时性差异60万元。 交易性金融资产:账面价值>计税基础,产生应纳税暂时性差异300万元。 预计负债:账面价值>计税基础,产生可抵扣暂时性差异100万元。 本期应确认递延所得税资产=100+60-25=135(万元) 本期应确认递延所得税负债=300-50=250(万元) 递延所得税=250-135=115(万元) 借:递延所得税资产 1350000 所得税费用 1150000 贷:递延所得税负债 2500000 所以,所得税费用=240+115=355(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/RyER777K
本试题收录于:
高级财务会计题库经管类分类
0
高级财务会计
经管类
相关试题推荐
简述人力资源管理的概念及基本原则。
简述企业财务管理的方法。
企业运用各种短期诱因,刺激消费者和经销商迅速和大量地购买企业的产品或服务的促销方式是()
行为研究和价值研究是两种完全不同的系统分析方法论范畴,在实际应用中应将二者截然分开。
某单位开发一种产品,准备投入市场。决策者根据市场调查,可以知道各种方案在不同条件下所获得的结果,但无法估计未来各种环境条件出现的概率。这种决策是()
将控制分为生产控制、质量控制、成本控制和资金控制的依据是()
案例ABC公司是一家中等规模的汽车配件生产集团。最近,该公司对其三个重要部门经理进行了一次有关领导类型的调查。一、安西尔安西尔对他本部门的产出感到自豪。他总是强调对生产过程、出产量控制的必要性,坚持下属人员必须很好地理解生产指
_______可以成为各项经营业务和投资的整体计划,故也称“总预算”。
亚当斯认为,职工的工作态度与生产积极性取决于他们所得报酬的多少。
案例:ABC公司是一家中等规模的汽车配件生产集团。最近,该公司对其三个重要部门经理进行了一次有关领导类型的调查。一、安西尔安西尔对他本部门的产出感到自豪。他总是强调对生产过程、出产量控制的必要性,坚持下属人员必须很好地理解生产指令以得到迅速、完整
随机试题
设函数f在[a,b]上有定义,且对任给的ε>0,存在[a,b]上的可积函数g,使得|f(x)-g(x)|<ε,x∈[a,b].证明f在[a,b]上可积.
维持身体平衡的不包括
按照“建筑工程一切险”保险合同的规定,保险公司对被保险人的损失不承担赔偿责任的情况包括()。
下列关于单元工程施工质量评定的说法正确的是()。
某食品加工企业(非房地产开发企业)整体出售了其新建的商品房,与商品房相关的取得土地使用权所支付的金额为6000万元,开发成本共计4000万元;该企业不能按转让房地产项目计算分摊银行借款利息;该项目所在省政府规定计征土地增值税时,房地产开发费用扣除比例按10
金融市场的客体是指()。
消费税的纳税环节是()。
下列选项中,属于盈余公积项目核算的有()。
被苏轼赞为“诗中有画,画中有诗”的唐代诗人是()。
无符号二进制整数111111转换成十进制数是()。
最新回复
(
0
)