2018年,某商业企业经营的业务如下: (1)商品销售收入为1 600万元,公债利息收入8万元,债券转让净收入152万元。 (2)全年商品销售成本940万元。 (3)按规定缴纳的增值税208万元,城市维护建设税19.04万元,教育费

admin2020-10-09  29

问题 2018年,某商业企业经营的业务如下:
    (1)商品销售收入为1 600万元,公债利息收入8万元,债券转让净收入152万元。
    (2)全年商品销售成本940万元。
    (3)按规定缴纳的增值税208万元,城市维护建设税19.04万元,教育费附加8.16万元。
    (4)发生营业费用80万元,管理费用100万元。
    (5)营业外支出中列支96万元,其中:公益捐赠80万元;赞助当地一足球队12万元;缴纳税收滞纳金4万元。
    根据以上资料,回答下列问题:
该企业公益性捐赠所得税前扣除额为(          )万元。

选项 A、50.92
B、62.02
C、79.24
D、91.94

答案B

解析 企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度会计利润总额12%的部分,准予扣除。该企业实际公益捐赠80万元,超过扣除限额的部分所得税前不得扣除。故该企业公益性捐赠所得税前扣除限额=516.8×12%≈62.02(万元)。
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