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  3. 2018年，某商业企业经营的业务如下： (1)商品销售收入为1 600万元，公债利息收入8万元，债券转让净收入152万元。 (2)全年商品销售成本940万元。 (3)按规定缴纳的增值税208万元，城市维护建设税19．04万元，教育费

2018年，某商业企业经营的业务如下： (1)商品销售收入为1 600万元，公债利息收入8万元，债券转让净收入152万元。 (2)全年商品销售成本940万元。 (3)按规定缴纳的增值税208万元，城市维护建设税19．04万元，教育费

admin2020-10-09  30
问题 2018年，某商业企业经营的业务如下：
    (1)商品销售收入为1 600万元，公债利息收入8万元，债券转让净收入152万元。
    (2)全年商品销售成本940万元。
    (3)按规定缴纳的增值税208万元，城市维护建设税19．04万元，教育费附加8．16万元。
    (4)发生营业费用80万元，管理费用100万元。
    (5)营业外支出中列支96万元，其中：公益捐赠80万元；赞助当地一足球队12万元；缴纳税收滞纳金4万元。
    根据以上资料，回答下列问题：
该企业公益性捐赠所得税前扣除额为(          )万元。
选项 A、50．92
B、62．02
C、79．24
D、91．94
答案B
解析 企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12％的部分，准予扣除。该企业实际公益捐赠80万元，超过扣除限额的部分所得税前不得扣除。故该企业公益性捐赠所得税前扣除限额＝516．8×12％≈62．02(万元)。
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