首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某企业(地处市区)为增值税一般纳税人,2012年度有关经营情况如下: (1)销售产品取得不含税销售收入4000万元,转让库存不需用的材料,开具普通发票注明销售额35.1万元;转让旧厂房取得收入1200万元(该厂房系2007年委托某建筑公司建造,建造成本1
某企业(地处市区)为增值税一般纳税人,2012年度有关经营情况如下: (1)销售产品取得不含税销售收入4000万元,转让库存不需用的材料,开具普通发票注明销售额35.1万元;转让旧厂房取得收入1200万元(该厂房系2007年委托某建筑公司建造,建造成本1
admin
2013-09-28
64
问题
某企业(地处市区)为增值税一般纳税人,2012年度有关经营情况如下:
(1)销售产品取得不含税销售收入4000万元,转让库存不需用的材料,开具普通发票注明销售额35.1万元;转让旧厂房取得收入1200万元(该厂房系2007年委托某建筑公司建造,建造成本1000万元,已提折旧684万元);企业内部设立的非独立核算的宾馆,全年取得餐饮收入90万元,歌厅收入40万元。
(2)外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明增值税385万元,发生购货运费80万元,取得运输单位开具的货运发票;接受某公司捐赠的生产用材料一批,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5万元;购进符合规定的环境保护专用设备一台投入使用,取得增值税专用发票,注明价款460万元、增值税78.2万元。
(3)全年应扣除货物的销售成本820万元、宾馆发生营业成本45万元;发生管理费用350万元(包括与生产经营活动相关的业务招待费支出95万元);发生销售费用920万元,其中销售部门设备折旧费共计240万元、广告费680万元;发生财务费用260万元(其中向本企业职工借款300万元用于生产经营,借款期限为2012年1月1日至2012年12月31日,支付了利息费用33万元,企业与职工之间签订了借款合同,并且借贷是真实、合法、有效的;2012年1月1日向非关联企业借款800万元,利率12%,借款期限一年,金融机构同期同类贷款年利率为8%)。
(4)在“营业外支出”账户中,支付环境保护局罚款20万元,发生自然灾害损失30万元(未扣除取得的保险公司赔偿5万元),将自产的一批桌椅通过公益性社会团体捐赠给希望小学,该批桌椅不含税公允价30万元、、成本18万元(假设会计上不确认收入)。
(5)“投资收益”账户中,从境内居民企业分回股息800万元;从与我国签订税收协议的A国子公司取得税后所得60万元,A国企业所得税税率为20%。其他相关资料:转让旧厂房不考虑土地增值税;本企业取得的相关票据符合税法规定并当月认证抵扣;当地省政府规定娱乐业营业税税率为20%;企业会计折旧和税法折旧一致;不考虑地方教育附加。
要求:按下列顺序回答问题,每问需计算出合计数:
该企业购进环保专用设备可以抵免的所得税税额;
选项
答案
该企业购进符合条件的环保专用设备可以抵免的所得税税额=460×10%=46(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/S2Tc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
当债务人不履行债务时,债权人有权依法将抵押财产拍卖、变卖,以取得的价款优先受偿,而质押和留置财产不可以这样做。()
根据《会计法》规定,会计人员因下列()原因离开原工作单位的,所持会计证在有效期内不予收回,会计人员继续从事会计工作的,重新按规定向发证机关办理注册登记手续。
下列选项中,属于有限责任公司的股东不得抽回其投资的情形是()。
甲、乙签订了买卖合同,甲以乙为收款人开出一张票面金额为5万元的银行承兑汇票,作为预付款交付于乙,乙接受汇票后将其背书转让给丙。后甲、乙因不可抗力解除该合同。下列关于甲的权利主张的表述中,符合《票据法》规定的是()。
甲委托乙企业保管某件珍贵的书画。在乙企业向人民法院申请破产并被受理后,甲欲取回其书画时才发现,谈书画已被乙企业以100万元卖出。甲可行使取回权,直接从乙的破产财产中取走100万元。()。
甲企业向乙银行借款,丙企业为担保人。人民法院受理丙企业破产申请后,乙银行申报了债权。根据企业破产法律制度的规定,下列表述正确的有()。
对单位用公款修建,购买高标准独门独院,别墅式住宅投资,及对楼堂馆所以及国家严格限制发展的项目,实行()的税率。
根据外商投资企业法律制度的规定,对于外商投资国家安全审查,其审查内容包括()。
消费税不同应税产品的纳税环节包括()。
下列关于税务咨询报告的表述中,正确的是()。
随机试题
对于大学新生,上大学最重要的是学会与人相处。()
下列哪项不是糖皮质激素的不良反应
下列社会关系属于行政法调整对象的是()。
根据下面材料表回答问题
已知=_________。
有以下程序:#includemain(){intk=5,n=0;do{switch(k){ease1:case3:n+=1;k一一;break;default:n=0;
Whenistheflushingscheduledtobecompleted?
ThefirstcoinstoappearintheWesternworldwereissuedbytheIndiansandtheIonianGreeksintheeighthcenturyB.C.Thes
A、Hewouldn’tseetheplayasoftenasshehad.B、Helikestheplaybetterthanshedoes.C、Itisgreatertoseeashorterplay.
A、ItwasapetofaSpanishking.B、ItwasbroughtoverfromSpain.C、ItwasboughtbyGeorgeWashington.D、Itwasdonatedbya
最新回复
(
0
)