甲公司2007年初递延所得税负债的余额为120万元，递延所得税资产的余额为100万元。年末计算的应纳税暂时性差异为800万元，可抵扣暂时性差异为600万元，假定该公司适用的所得税税率为33%并预计其今后不会发生变化，甲公司未来有足够的应纳税所得额抵减可抵扣

admin2021-12-03 32

问题甲公司2007年初递延所得税负债的余额为120万元，递延所得税资产的余额为100万元。年末计算的应纳税暂时性差异为800万元，可抵扣暂时性差异为600万元，假定该公司适用的所得税税率为33%并预计其今后不会发生变化，甲公司未来有足够的应纳税所得额抵减可抵扣暂时性差异，发生的暂时性差异均不属于权益和企业合并事项。甲公司2007年的递延所得税为( )万元。

选项 A、46
B、59.4
C、66
D、86

答案1

解析按照《企业会计准则——所得税》的规定，在符合确认条件的情况下，企业应当确认应纳税或可抵扣暂时性差异的所得税影响。因此，本题计算为：(1)计算递延所得税负债增加800×33%-120=144(万元)； (2)递延所得税资产增加600×33%-100=98(万元)；(3)递延所得税：144-98=46(万元)。

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甲股份有限公司(以下简称甲公司)2×16年至2×18年度有关业务资料如下：(1)2×16年1月1日，甲公司股东权益总额为46500万元(其中，股本总额为10000万股，每股面值为1元；资本公积为30000万元；盈余公积为6000万元；未分配利润为500(

下列项目中，通过“其他权益工具”科目核算的有()。

非同一控制下的企业合并，下列说法中正确的有()。

下列项目中，应通过“应交税费”科目核算的有()。

下列关于上市公司中期财务报告的表述中，正确的有()。

高强螺栓施工中，摩擦面的处理方法有（　　　）。

适合于焊缝表面缺陷的无损检测方法有()。

下列场所不宜选择光束感烟火灾探测器的是()。关于应急照明照度的说法，符合要求的有()。

会计职业道德准则的一般性原则包括()。

关于GDP，下列说法错误的是(　　)。

下列关于特殊行为的土地增值税的政策陈述，不正确的是()。

下列有错别字的句子是()。

学生具有三种最基本的内在动机，即()

党的十八大强调，要我国加快转变经济发展方式、实现国家发展战略目标“最根本、最关键”的力量是

求由方程x2+y2-xy=0确定的函数在x>0内的极值，并指出是极大值还是极小值．

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甲股份有限公司(以下简称甲公司)2×16年至2×18年度有关业务资料如下：(1)2×16年1月1日，甲公司股东权益总额为46500万元(其中，股本总额为10000万股，每股面值为1元；资本公积为30000万元；盈余公积为6000万元；未分配利润为500(

下列项目中，通过“其他权益工具”科目核算的有()。

非同一控制下的企业合并，下列说法中正确的有()。

下列项目中，应通过“应交税费”科目核算的有()。

下列关于上市公司中期财务报告的表述中，正确的有()。

高强螺栓施工中，摩擦面的处理方法有（ ）。

适合于焊缝表面缺陷的无损检测方法有()。

下列场所不宜选择光束感烟火灾探测器的是()。关于应急照明照度的说法，符合要求的有()。

会计职业道德准则的一般性原则包括()。

关于GDP，下列说法错误的是( )。

下列关于特殊行为的土地增值税的政策陈述，不正确的是()。

下列有错别字的句子是()。

学生具有三种最基本的内在动机，即()

党的十八大强调，要我国加快转变经济发展方式、实现国家发展战略目标“最根本、最关键”的力量是

求由方程x2+y2-xy=0确定的函数在x>0内的极值，并指出是极大值还是极小值．

高强螺栓施工中，摩擦面的处理方法有（　　　）。

关于GDP，下列说法错误的是(　　)。