甲公司2007年初递延所得税负债的余额为120万元，递延所得税资产的余额为100万元。年末计算的应纳税暂时性差异为800万元，可抵扣暂时性差异为600万元，假定该公司适用的所得税税率为33%并预计其今后不会发生变化，甲公司未来有足够的应纳税所得额抵减可抵扣

admin2021-12-03 16

问题甲公司2007年初递延所得税负债的余额为120万元，递延所得税资产的余额为100万元。年末计算的应纳税暂时性差异为800万元，可抵扣暂时性差异为600万元，假定该公司适用的所得税税率为33%并预计其今后不会发生变化，甲公司未来有足够的应纳税所得额抵减可抵扣暂时性差异，发生的暂时性差异均不属于权益和企业合并事项。甲公司2007年的递延所得税为( )万元。

选项 A、46
B、59.4
C、66
D、86

答案1

解析按照《企业会计准则——所得税》的规定，在符合确认条件的情况下，企业应当确认应纳税或可抵扣暂时性差异的所得税影响。因此，本题计算为：(1)计算递延所得税负债增加800×33%-120=144(万元)； (2)递延所得税资产增加600×33%-100=98(万元)；(3)递延所得税：144-98=46(万元)。

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