甲公司2007年初递延所得税负债的余额为120万元,递延所得税资产的余额为100万元。年末计算的应纳税暂时性差异为800万元,可抵扣暂时性差异为600万元,假定该公司适用的所得税税率为33%并预计其今后不会发生变化,甲公司未来有足够的应纳税所得额抵减可抵扣

admin2021-12-03  18

问题 甲公司2007年初递延所得税负债的余额为120万元,递延所得税资产的余额为100万元。年末计算的应纳税暂时性差异为800万元,可抵扣暂时性差异为600万元,假定该公司适用的所得税税率为33%并预计其今后不会发生变化,甲公司未来有足够的应纳税所得额抵减可抵扣暂时性差异,发生的暂时性差异均不属于权益和企业合并事项。甲公司2007年的递延所得税为(    )万元。

选项 A、46
B、59.4
C、66
D、86

答案1

解析 按照《企业会计准则——所得税》的规定,在符合确认条件的情况下,企业应当确认应纳税或可抵扣暂时性差异的所得税影响。因此,本题计算为:(1)计算递延所得税负债增加800×33%-120=144(万元);  (2)递延所得税资产增加600×33%-100=98(万元);(3)递延所得税:144-98=46(万元)。
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