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  3. 某企业为居民企业，2013年发生经营业务如下： (1)取得产品销售收入4000万元；营业外收入80万元。 (2)发生产品销售成本2600万元。 (3)发生销售费用770万元(其中广告费650万元)；管理费用480万元(其中业务招待费25万元)；财务费用60

某企业为居民企业，2013年发生经营业务如下： (1)取得产品销售收入4000万元；营业外收入80万元。 (2)发生产品销售成本2600万元。 (3)发生销售费用770万元(其中广告费650万元)；管理费用480万元(其中业务招待费25万元)；财务费用60

admin2015-09-07  46
问题 某企业为居民企业，2013年发生经营业务如下：
(1)取得产品销售收入4000万元；营业外收入80万元。
(2)发生产品销售成本2600万元。
(3)发生销售费用770万元(其中广告费650万元)；管理费用480万元(其中业务招待费25万元)；财务费用60万元。
(4)销售税金160万元，(含增值税120万元)。
(5)营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)。
(6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元，发生职工福利费31万元、拔缴职工工会经费5万元、发生职工教育经费7万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
下列选项中，在计算应纳税所得额时不得扣除的是(     )。
选项 A、企业所得税税款
B、增值税
C、非公益性捐赠
D、税收滞纳金
答案A,B,C,D
解析 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；②企业所得税税款；③税收滞纳金；④罚金、罚款和被没收财物的损失；⑤超过规定标准的捐赠支出；⑥赞助支出；⑦未经核定的准备金支出；⑧企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除；⑨与取得收入无关的其他支出。而扣除税金是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的的增值税以外的企业缴纳的各项税金及其附加。故选项ABCD正确。
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