首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
中国居民王某自2019年1月1日承包了某市区的一家招待所,承包期限两年,根据协议在承包期间不变更招待所工商登记,王某每年上交承包费20万元,年终经营成果归王某所有。2020年1月,王某向主管税务机关上报招待所有关纳税资料。账面记录显示:2019年营业收入2
中国居民王某自2019年1月1日承包了某市区的一家招待所,承包期限两年,根据协议在承包期间不变更招待所工商登记,王某每年上交承包费20万元,年终经营成果归王某所有。2020年1月,王某向主管税务机关上报招待所有关纳税资料。账面记录显示:2019年营业收入2
admin
2021-09-29
59
问题
中国居民王某自2019年1月1日承包了某市区的一家招待所,承包期限两年,根据协议在承包期间不变更招待所工商登记,王某每年上交承包费20万元,年终经营成果归王某所有。2020年1月,王某向主管税务机关上报招待所有关纳税资料。账面记录显示:2019年营业收入2000000元,营业成本1 200000元,税金及附加110000元,期间费用合计700 000元,计算结果为2019年发生亏损10 000元。经税务师审核,发现下列问题:
(1)上报的全年营业收入中,少记了营业收入300000元和1月份出租仓库取得的租金100000元。(均不含增值税)
(2)在费用中共计列支工资300000元,其中包括王某每月工资5 000元;当年实际支付职工工会经费7 000元、职工福利费50 000元、职工教育经费7 000元。审核时发现该招待所在支付王某和员工工资时均没有履行扣缴个人所得税款的义务。
(3)当年发生的业务招待费60 000元、广告费和业务宣传费250 000元均全部在期间费用中列支。
(4)2019年3月份为其管理部门购入固定资产6台,成本60 000元,当月安装投入使用,企业会计上按5年计提折旧,残值率5%。(按税法规定一次性扣除)
(5)2019年12月份因管理不善,损失一批库存烟酒,其购入时的含税金额为117000元,取得保险公司给予的赔偿款80000元。由于消防设施未按期维护,被消防部门处罚10 000元。以上事项未在账面上反映。
(6)王某在年初买入某上市公司的股票,2019年12月取得股息50 000元,取得股息后当月将该股票卖出,取得收入100 000元。
已知:城建税7%,教育费附加3%。上述业务不考虑房产税、地方教育附加。王某2019年未取得上述所得之外的其他所得。王某自行申报的专项附加扣除信息如下:上小学的儿子一名,夫妻约定女子教育全额由王某扣除。
要求:请根据上述资料,依据企业所得税法和个人所得税法的有关规定,回答下列相关问题。
在计算招待所的企业所得税时,允许在税前扣除的工资与“三项经费”合计( )元。
选项
A、319 950
B、355 000
C、324.300
D、352 500
答案
B
解析
工资允许按实际支付的数额在税前扣除;
职工福利费扣除限额=300000×14%=42 000(元),实际支出职工福利费50000元,所以只允许扣除42 000元;
工会经费扣除限额=300 000×2%=6 000(元),实际支付7 000元,所以只允许扣除6 000元;
职工教育经费扣除限额=300 000×8%=24 000(元),实际支付7 000元,所以允许按7 000元扣除;
允许税前扣除的工资总额和三项经费合计为:300 000+42 000+6 000+7 000=355 000(元),实际支付300 000+50 000+7 000+7 000=364 000(元),调增9 000元。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/S7dg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
按销货净额计算交际应酬费的行业,下列情况中表述正确的有( )。
位于某市的章某于2008年1月份对准备出租的房屋进行维修,发生维修费用1200元(取得合法有效凭证),2月份将其装修的房屋出租给王某居住,租期2年,年租金24000元,则章某2008年3月份应缴纳个人所得税额为( )元。(除个人所得税外,不考虑其他税费)
该企业1992年应缴纳企业所得税税额( )万元。该企业2001年度应缴纳企业所得税税额( )万元。
化工厂应该缴纳的土地增值税为()万元。
下列项目中,符合印花税相关规定的有()。
下列各项中,符合企业所得税法视同销售有关规定的有()。
某企业2008年度实现收入总额750万元,与之相应的扣除项目金额共计728万元,另外有因债权人缘故确实无法支付的款项3万元。经税务机关核定2006年度的亏损额为12万元、2007年度的亏损额为8万元。该企业2008年度应缴纳的企业所得税为( )元。
该个人转让自有住房应扣除金额为( )万元。该个人应缴纳的土地增值税为( )万元。
李某自有房屋出租,第三个月的租金收入应缴纳的个人所得税为( )元。李某自有房屋出租,第五个月的租金收入应缴纳的个人所得税为( )元。
根据企业所得税的规定,以下关于税收优惠的说法中,正确的有()。
随机试题
下列有关固定资产的特点说法错误的是()
根据肾小体在皮质的位置,肾单位可分为________和________两种。
一男性患者,左上腹痛2天,向左肩背部放射。伴恶心、呕吐胃内容物,呕吐后疼痛不缓解,既往有胆囊结石病史。查体:体温39℃,脉搏120次/分,呼吸20次/分,血压100/60mmHg,巩膜黄染,上腹胀,腹膜炎体征(+),移动浊音(﹣),肠音减弱。血常规WBC1
参与TD-Ag刺激机体产生抗体的细胞是
根据我国建筑安装工程费用构成,建筑施工企业职工的工资列在间接工程费中。()
制造工艺方案应经过承包商总工程师或技术负责人审核批准后送交监理工程师审批,( )签字认可后必须严格执行,如有改变应取得监理工程师的核准。
下列不属于违法行为的是()。
I’mtalkingtoyou,Jack.Pleaselistento______carefully.
中国古代的姓、氏、名、字各有不同的意义。下列哪个人物的称谓是由姓和名构成的?
Angerisanemotionthatcanbedifficulttodealwith.Sometimesit’sexperiencedasafleeting【B1】______whileothertimesitc
最新回复
(
0
)