首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市大型商场为增值税一般纳税人,2017年9月发生如下业务: (1)销售干姜、橄榄油等取得含税收入5万元;销售蔬菜取得含税收入8万元;销售速冻食品、方便面、副食品等取得含税销售收入10万元;销售其他食品取得含税收入50万元。 (2)首饰柜台以旧换新
某市大型商场为增值税一般纳税人,2017年9月发生如下业务: (1)销售干姜、橄榄油等取得含税收入5万元;销售蔬菜取得含税收入8万元;销售速冻食品、方便面、副食品等取得含税销售收入10万元;销售其他食品取得含税收入50万元。 (2)首饰柜台以旧换新
admin
2019-04-10
26
问题
某市大型商场为增值税一般纳税人,2017年9月发生如下业务:
(1)销售干姜、橄榄油等取得含税收入5万元;销售蔬菜取得含税收入8万元;销售速冻食品、方便面、副食品等取得含税销售收入10万元;销售其他食品取得含税收入50万元。
(2)首饰柜台以旧换新销售金首饰,新首饰零售价为14万元,旧金首饰作价2万元。实际取得货款价税合计12万元。
(3)商场家电部以分期收款方式批发销售一批进口家电,合同规定不含税销售额300万元,约定本月15日收回货款的70%,剩余款项10月15日收回,商场本月15日收到约定款项后,按全额开具了增值税专用发票。
(4)商场品牌区受托代销(符合税法规定条件)服装,按本月代销零售收入的3%,向委托方收取含税手续费1.8万元。
(5)商场与甲乳业公司达成协议,按销售量挂钩进行平销返利。从甲乳业公司购进灭菌乳,取得增值税专用发票,注明价款60万元;购进调制乳,取得增值税专用发票注明价款80万元。当月按平价全部销售,月末该商场收到甲乳业公司支付的返利收入共计5.6万元(其中销售灭菌乳的返利收入为2.4万元,销售调制乳的返利收入为3.2万元),并向甲乳业公司开具了增值税普通发票。
(6)从一般纳税人购进商品,取得认证的专用发票上注明销售额为360万元,从小规模生产企业处购买商品,取得税务机关代开的专用发票和普通发票上注明的销售额分别为160万元、30万元;外购免税农产品,收购凭证上注明收购价格6万元;支付购进货物的运费,取得运费增值税专用发票,上面注明运费10万元。
(7)本月末将经销的小家电(均为上月购进的)发给员工每人一件,购进成本共计12万元,零售价共计15万元;又向某孤儿院赠送童装一批,购进成本1万元,零售价1.5万元。
(8)有10台上月售出的彩电,因质量问题顾客要求退货(原零售价0.3万元/台),商场已将彩电退回厂家(原购进不含税0.24万元/台),并已取得厂家开出的红字专用发票。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
说明彩电退货业务涉及的增值税税务处理。
选项
答案
商场给顾客退货,应扣减当期销项税额=0.3÷(1+17%)×10×17%=0.44(万元) 商场向厂家退货,并取得厂家开出的红字专用发票,应扣减当期进项税额=0.24×10×17%=0.41(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/S8Wc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
根据企业所得税法的规定,下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的是()。
下列项目中,可以作为城建税计税依据的有()。
中国公民王某就职于国内A上市公司,2014年收入情况如下:(1)1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租,每月收取租金3800元。1月因卫生间漏水发生修缮费用1200元,已取得合法有效的支出凭证。(2)在国内另一家公司担任独立董事,3月取得该公司
韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派,来华从事设备安装调试工作,在华停留60天,期间取得境外公司支付的工资40000元,取得中国体育彩票中奖收入20000元。崔先生应在中国缴纳个人所得税()。
下列关于税务行政复议的正确说法有()。
下列各项中,符合税务行政复议管辖要求的有()。
下列外购商品中已缴纳的消费税,可以从应纳消费税税额中扣除的是()。
依据消费税的有关规定,下列消费品中属于消费税征税范隔的是()。
本题目涉及营业税法、城建税、教育费附加、地方教育附加和印花税法。地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工(安装)资质,2014年发生经营业务如下:(1)总承包一项工程,承包合同记载总承包额9000万元,其中建筑劳务费3000万元,建筑、装饰材料6000万
某汽车制造厂2014年12月将自产的小汽车20辆自用,同类型应税车辆的最低计税价格为150000元/辆,该厂账面的小汽车的成本为80000元/辆,成本利润率为10%。该汽车制造厂应纳车辆购置税()元。
随机试题
过点M0(1,-1,0)且与平面x-y+3z=1平行的平面方程为______.
桑葚胚由多少个细胞组成( )。
A、辐射B、传导C、对流D、蒸发E、辐射+对流当外界温度等于或高于体表温度时,机体唯一散热的方式是
口腔流行病学中,牙周疾病的患病特点是
()是生产中“预防为主”的根本体现,也是安全生产的最高境界。
《建筑法》规定,建设单位应当自领取施工许可证之日起3个月内开工,因故不能按期开工的,应当向发证机关申请延期,则延期时限不超过()
业务宣传费按营业收入____________以内掌握使用。
下列词语中没有错别字的一组是()
为贯彻落实市委、市政府《关于率先行动改革优化营商环境实施方案》,进一步推动我市优化营商环境工作,保护各类市场主体的合法权益,促进本市经济和社会全面发展。我市成立深化改革转变工作作风优化营商环境领导小组办公室,具体职能为:做好全市深化改革转变工作作风优化营商
对一个给定的查询,通常会有许多种可能的处理策略,从这许多策略中找出最有效的查询执行计划的处理过程称做______。
最新回复
(
0
)