首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2017年度实现利润总额10000万元,适用的所得税税率为25%;预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2017年度发生的有关交易和事项中,会计处理与税法规定存在差异的有: (1)2
甲公司2017年度实现利润总额10000万元,适用的所得税税率为25%;预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2017年度发生的有关交易和事项中,会计处理与税法规定存在差异的有: (1)2
admin
2019-08-20
37
问题
甲公司2017年度实现利润总额10000万元,适用的所得税税率为25%;预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2017年度发生的有关交易和事项中,会计处理与税法规定存在差异的有:
(1)2017年2月3日,甲公司以银行存款2000万元从二级市场购入乙公司股票100万股,作为交易性金融资产核算。不考虑交易费用。2017年12月31日,上述股票的公允价值为2800万元。税法规定,交易性金融资产产生的公允价值变动损益不计入应纳税所得额。
(2)某项外购固定资产当年计提的折旧为1200万元,未计提固定资产减值准备。该项目定资产是2016年12月18日安装调试完毕并投入使用,原价为6000万元,预计使用年限为5年,预计净残值为零。采用年限平均法计提折旧,税法规定,类似固定资产采用年数总和法计提的折旧准予在计算应纳税所得额时扣除,企业在纳税申报时按照年数总和法将该折旧调整为2000万元。
(3)2017年12月31日,甲公司根据收到的税务部门罚款通知,将应缴罚款300万元确认为营业外支出,款项尚未支付。税法规定,企业该类罚款不允许在计算应纳税所得额时扣除。
(4)2016年12月31日,甲公司外购一幢建筑物,支付价款400万元。甲公司于购入当日将其对外出租,年租金为40万元,从2017年起每年年末收取租金。甲公司对此项投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2017年12月31日,该建筑物的公允价值为480万元。税法规定,该项房地产折旧年限为20年,净残值为零,采用年限平均法计提折旧。
(5)通过红十字会向地震灾区捐赠现金500万元,已计入营业外支出。税法规定,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。
(6)甲公司因违约被起诉,至2017年12月31日,人民法院尚未作出判决,经向公司法律顾问咨询,人民法院的最终判决很可能对本公司不利,预计赔偿额为600万元至800万元,而且该区间内每个金额发生的可能性大致相同。税法规定,上述诉讼损失在实际发生时允许税前扣除。
要求:
分别计算甲公司有关资产、负债在2017年年末的账面价值、计税基础,及其相关的暂时性差异、递延所得税资产或递延所得税负债的余额,计算结果填列在表格中(不必计算过程)。
选项
答案
各资产、负债的账面价值、计税基础和暂时性差异计算: [*]
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/SAQ0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司因乙公司发生严重财务困难,预计难以全额收回乙公司所欠货款120万元,经协商,乙公司以银行存款90万元结清了全部债务。甲公司对该项应收账款已计提坏账准备12万元。假定不考虑其他因素,债务重组日甲公司应确认的损失为()万元。
资产负债表日至财务报告批准报出日之间获知,资产负债表日已经发生的诉讼事项,属于资产负债表日后调整事项。()
在资本化期间内,每一会计期间的利息资本化金额,可以超过当期相关借款实际发生的利息金额。()
企业的售后租回交易认定为经营租赁的,有确凿证据表明售后租回交易是按照公允价值达成的,售价与资产账面价值的差额应当计入当期损益。()
企业将发生的固定资产后续支出计入固定资产成本时,应当终止确认被替换部分的账面价值,并将被替换部分的变价收入与其账面价值的差额计入当期损益。()
2013年1月1日,甲公司董事会批准了管理层提出的客户忠诚度计划。该客户忠诚度计划为:持积分卡的客户在甲公司消费一定金额时,甲公司向其授予奖励积分,客户可以使用奖励积分(每一奖励积分的公允价值为0.01元)购买甲公司经营的任何一种商品;奖励积分自授予之日起
某企业于2014年11月接受一项产品安装任务,采用完工百分比法确认劳务收入,预计安装期16个月,合同总收入300万元,合同预计总成本为158万元。至2015年年末已预收款项160万元,余款在安装完成时收回,至2015年12月31日实际发生成本152万元,预
甲公司2011年1月1日售出大型设备一套,协议约定采用分期收款方式,从销售当年年末开始分5年分期收款,每年收取1000万元,合计5000万元,成本为3000万元。不考虑增值税等相关税费的影响。假定销货方在销售成立日应收金额的公允价值为4000万元,实际利率
从会计信息成本效益看,对会计事项应分轻重主次和繁简详略进行会计核算,而不应采用完全相同的会计程序和处理方法。其体现的会计信息质量要求是()。
20×3年1月1日,A公司从债券二级市场购入B公司发行的3年期债券100万张,每张面值为100元,票面利率为5%,支付价款10555.3万元,相关交易费用为10万元,A公司将其划分为持有至到期投资。假定年实际利率为3%,债券按年计提利息,利息于每
随机试题
以下调解书具有强制执行力的是()。
下列蚊种中,可传播疟疾的是
在运用长期趋势法测算房地产未来价格时,当房地产价格的变动过程是持续上升或者下降的,并且各期上升或下降的幅度比率大致接近,则宜选用()方法进行测算。[2006年考题]
全陪、地陪、领队三者之间可能遇到问题,出现矛盾和分歧时,必须()。
下面的选文,完成下列问题。经验
2017年某调查报告显示,超过8成居民家庭认为阅读是孩子认识世界、获取知识的重要途径,超过6成认为阅读对于孩子养成爱学习习惯、养成健康性格具有重要意义。在实际生活中,超过3成的受访居民家庭未成年子女能够做到每天阅读,超6成孩子每次阅读时间为半小时至1小时。
股票Y的贝塔系数是1.50,它的期望收益是17%。股票Z的贝塔系数是0.80,它的期望收益是10.5%。如果无风险利率是5.5%且市场风险溢价是7.5%,这些股票是否正确定价?
为了推动多媒体会议系统的发展,ITU制定了一系列标准,其中(1)系列标准用于LAN会议。通用视频会议系统中的核心是(2)。
在考生目录下完成下列操作:1.从数据库stock中移除表stock_fk(不是删除)。2.将自由表stock_name添加到数据库中。3.为表stock_sl建立一个主索引,索引名和索引表达式均为“股票代码”。4.为stock_na
考生文件夹下的gnht.dbf是一个合同管理表文件,其中部分字段的含义是:hth(合同号)、dhdw(订货单位)、ghdw(供货单位)、msl(订货数量)。编写程序progzh.p唱分别统计订货单位数、供货单位数、订货总数,并将结果填写到jieg
最新回复
(
0
)