首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2017年度实现利润总额10000万元,适用的所得税税率为25%;预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2017年度发生的有关交易和事项中,会计处理与税法规定存在差异的有: (1)2
甲公司2017年度实现利润总额10000万元,适用的所得税税率为25%;预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2017年度发生的有关交易和事项中,会计处理与税法规定存在差异的有: (1)2
admin
2019-08-20
52
问题
甲公司2017年度实现利润总额10000万元,适用的所得税税率为25%;预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2017年度发生的有关交易和事项中,会计处理与税法规定存在差异的有:
(1)2017年2月3日,甲公司以银行存款2000万元从二级市场购入乙公司股票100万股,作为交易性金融资产核算。不考虑交易费用。2017年12月31日,上述股票的公允价值为2800万元。税法规定,交易性金融资产产生的公允价值变动损益不计入应纳税所得额。
(2)某项外购固定资产当年计提的折旧为1200万元,未计提固定资产减值准备。该项目定资产是2016年12月18日安装调试完毕并投入使用,原价为6000万元,预计使用年限为5年,预计净残值为零。采用年限平均法计提折旧,税法规定,类似固定资产采用年数总和法计提的折旧准予在计算应纳税所得额时扣除,企业在纳税申报时按照年数总和法将该折旧调整为2000万元。
(3)2017年12月31日,甲公司根据收到的税务部门罚款通知,将应缴罚款300万元确认为营业外支出,款项尚未支付。税法规定,企业该类罚款不允许在计算应纳税所得额时扣除。
(4)2016年12月31日,甲公司外购一幢建筑物,支付价款400万元。甲公司于购入当日将其对外出租,年租金为40万元,从2017年起每年年末收取租金。甲公司对此项投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2017年12月31日,该建筑物的公允价值为480万元。税法规定,该项房地产折旧年限为20年,净残值为零,采用年限平均法计提折旧。
(5)通过红十字会向地震灾区捐赠现金500万元,已计入营业外支出。税法规定,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。
(6)甲公司因违约被起诉,至2017年12月31日,人民法院尚未作出判决,经向公司法律顾问咨询,人民法院的最终判决很可能对本公司不利,预计赔偿额为600万元至800万元,而且该区间内每个金额发生的可能性大致相同。税法规定,上述诉讼损失在实际发生时允许税前扣除。
要求:
分别计算甲公司有关资产、负债在2017年年末的账面价值、计税基础,及其相关的暂时性差异、递延所得税资产或递延所得税负债的余额,计算结果填列在表格中(不必计算过程)。
选项
答案
各资产、负债的账面价值、计税基础和暂时性差异计算: [*]
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/SAQ0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
企业因综合性项目取得的政府补助,需要将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分,分别进行会计处理;难以区分的,将政府补助整体归类为与收益相关的政府补助,视情况不同,直接计入当期损益或者在项目期内分期确认为当期损益。()
对于因企业合并形成的商誉,如果不存在减值迹象,则不用在每年年度终了进行减值测试。()
用于出租的土地使用权及其地上建筑物一并确认为投资性房地产。()
企业将发生的固定资产后续支出计入固定资产成本时,应当终止确认被替换部分的账面价值,并将被替换部分的变价收入与其账面价值的差额计入当期损益。()
甲公司向乙公司销售一部电梯,电梯已经运抵乙公司,发票账单已经交付,同时收到部分货款。合同约定,甲公司应负责该电梯的安装工作,在安装工作结束并经乙公司验收合格后,乙公司应立即支付剩余货款。同时,甲公司应确认销售电梯的收入。()
下列事项中,企业未将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方的有()。
2015年1月10日,甲公司收到专项财政拨款60万元,用以购买研发部门使用的某特种仪器。2015年6月20日,甲公司购入该仪器后立即投入使用。该仪器预计使用年限为10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。不考虑其他因素,2015年度甲公司应确认的营业
甲企业以融资租赁方式租入N设备,该设备的公允价值为100万元,最低租赁付款额的现值为95万元,甲企业在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生手续费、律师费等合计为2万元。甲企业该项融资租入固定资产的入账价值为()万元。
B公司适用的所得税税率为25%,20×2年度财务报告于2013年3月10日批准报出,所得税汇算清缴日为20×3年3月31日。20×3年1月10日发生销售退回的业务,商品已收到并入库,且已开具增值税红字专用发票。该销售在20×2年12月发出且已确认收入并结转
随机试题
约翰冒着生命危险救了那个落水儿童。
外阴及阴道炎症的叙述不正确的是()
A.硫化作用B.腐殖质化作用C.氨化作用D.亚硝化作用E.硝化作用土壤中NH3氧化为HNO2的过程称为
( )是指客户在选择期货公司确立代理过程中所产生的风险。
企业增发新股,企业的股本或实收资本金额增加,但是所有者权益总额不发生变化。()
Supposeyouhavefoundsomethingwrongwiththeelectronicdictionarythatyouboughtfromanonlinestoretheotherday.Write
Hestudies______scienceofsound.
Scientistssaidtheyhavefoundevidenceofagiantplanetfaroutinoursolarsystem.Inastatement,theCaliforniaInstitute
Thedayswhenjournalismwaslimitedtoobtainingpressbriefingsandwritingfirsthandaccountofhappeningsinthe【M1】______
Insciencethemeaningoftheword"explain"suffers【C1】______civilization’severystepinsearchofreality.Sciencecannotre
最新回复
(
0
)