2. 工程
  3. 某工业产品生产项目建设投资估算5525万元，其中：固定资产4725万元(未计建设期贷款利息)，无形资产800万元。该项目寿命计算期为12年(其中建设期为2年)，固定资产价值在运营期内按直线法折旧，余值在项目运营期末收回(残值率为5%)。 1．项目的资

某工业产品生产项目建设投资估算5525万元，其中：固定资产4725万元(未计建设期贷款利息)，无形资产800万元。该项目寿命计算期为12年(其中建设期为2年)，固定资产价值在运营期内按直线法折旧，余值在项目运营期末收回(残值率为5%)。 1．项目的资

admin2009-05-04  28
问题 某工业产品生产项目建设投资估算5525万元，其中：固定资产4725万元(未计建设期贷款利息)，无形资产800万元。该项目寿命计算期为12年(其中建设期为2年)，固定资产价值在运营期内按直线法折旧，余值在项目运营期末收回(残值率为5%)。
   1．项目的资金投入、收益、成本等基础数据见表2-1。
　　　　　　
　　2．建设投资借款合同规定还款方式为：投产后的前4年等额还本付息，年利率为6%。
　　3．无形资产在运营期lo年中，均匀摊入成本。
　　4．流动资金600万元全部为自有资金，在项目的运营期末收回。
　　5．设计生产能力为年产量125万件某种产品，产品售价为43元/件，营业税及附加税率为 6%，所得税率为33%。
　　6．行业平均投资收益率为8%，平均资本金净利润率为10%。
　　问题：
计算建设期借款利息和固定资产总额、运营期末余值、运营期年折旧额及运营期无形资产年摊销费；
2．计算项目总投资、项目资本金。
3．编制借款还本付息计划表(见表2-2)、总成本费用表(见表2-3)、利润与利润分配表(见表 2-4)。
选项
答案1．(1)建设期借款利息＝(0+2500÷2)×6%＝75万元 (2)固定资产总额＝4725+75＝4800万元 (3)固定资产运营期末余值＝4800×5%＝240万元 (4)固定资产运营期年折旧额＝(4800-240)÷10＝456万元 (5)运营期无形资产年摊销费＝800÷10＝80万元 2．(1)项目总投资＝5525+75+600＝6200万元 (2)项目资本金＝2500+525+360+240＝3625万元 3．(1)借款还本付息计划表，见表2-19。 [*] 说明：1.3栏，投产后的前4年应偿还的等额本息： A=P×[*]＝2575×0.28859＝743.12万元 其中：第3年付息＝2575×6%＝154.50万元 第3年还本＝743.12-154.50＝588.62万元 1．4栏，第3年年末余额＝2575-588.62＝1986.38万元 2．2栏，第3年借款额(需要在总成本费用表和利润与利润分配表编制之后计算。本案例根据第3年末的未分配利润为0，折旧费与摊销费之和小于应还本金，需临时借款；第4年末的未分配利润与折旧费、摊销费之和满足应还本金，不需临时借款)； 第3年借款额＝当年应还本金-(折旧费+摊销费)＝588.62-(456+80)＝52.62万元 (2)总成本费用表，见表2-20。 [*] 　　(3)利润与利润分配表，见表2-21。 [*] 　　说明：14栏，未分配利润是按还款需要的最低数值确定的。 　　第4年未分配利润＝该年应还本金-折旧费-摊销费=676.56-(456+80)=140.56万元＜336.41万元(否则，需临时借款)。 　　15．栏，息税前利润为利润总额与当年付息之和。 　　4．总投资收益率＝[*]＝0.1188-11.88% 　　项目达产后年净利润平均值＝(427.41+438.68+465.27+493.45×6)÷10 　　＝4292.06÷10＝429.21万元 　　资本金净利润率＝[*]＝0.1184-11.84% 　　5．本项目总投资收益率(11.88)＞行业平均投资收益率(8%)，资本金净利润率 (11.23%)＞行业平均资本金净利润率(10%)，说明该项目可行。
解析
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