居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下： (1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售

admin2019-06-02 36

问题居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下：
(1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。
(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。
(3)4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额102万元(已抵扣)，公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件，计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。
(4)以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的账面原值为5000万元，评估的公允价值为8000万元，评估增值3000万元计入了当期收益。
(5)向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。
(6)向关联企业支付管理费10万元。
要求：
根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，分别回答下列问题。
甲公司向关联企业支付的管理费，在计算应纳税所得额时是否准予扣除?并说明理由。

选项

答案甲公司向关联企业支付的管理费10万元，不得在税前扣除。根据规定，企业之间支付的管理费，不得在计算应纳税所得额时扣除。

解析

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商业银行作为一个金融企业法人，从微观层面上讲，在经营业务的过程中，必须以获取最大限度的利润为目标；从宏观层面上讲，其开展业务还应考虑国民经济和社会发展的需要，接受国家产业政策。这是商业银行经营的()。

中外合作企业的董事会董事或联合管理委员会委员每届任期不得超过()。

中外合资经营企业的下列事项中，必须经出席董事会会议的董事一致通过的是()。

下列有关普通合伙企业及其合伙人债务清偿的表述中，符合《中华人民共和国合伙企业法》规定的有()。

有限责任公司的下列规定中，符合《中华人民共和国公司法》的是()。

工作评价的方法包括()

A．肾脏淀粉样变性B．肾小管酸中毒C．局灶节段坏死性肾小球肾炎D．小动脉内皮细胞增生类风湿关节炎最终导致的主要肾脏病变为

A．西地那非B．普适泰C．特拉唑嗪D．非那雄胺E．奥昔布宁用于前列腺增生症的M受体阻断剂()。

根据《建设工程安全生产管理条例》，属于施工单位安全责任的有()。

按《水利水电基本建设工程单元工程质量评定标准》，单元工程质量标准项目可分为一般原则和要求、质量检查项目和()。

国有股权无偿划转的，满足以下(　　)条件的，可以视为控制权没有发生变更。

下列哪些属于绍剧的传统曲目?()

公元前356年和前350年，()先后两次任用商鞅进行变法。

∫x/(1+x4)dx=________．

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中级会计专业技术资格

商业银行作为一个金融企业法人，从微观层面上讲，在经营业务的过程中，必须以获取最大限度的利润为目标；从宏观层面上讲，其开展业务还应考虑国民经济和社会发展的需要，接受国家产业政策。这是商业银行经营的()。

中外合作企业的董事会董事或联合管理委员会委员每届任期不得超过()。

中外合资经营企业的下列事项中，必须经出席董事会会议的董事一致通过的是()。

下列有关普通合伙企业及其合伙人债务清偿的表述中，符合《中华人民共和国合伙企业法》规定的有()。

有限责任公司的下列规定中，符合《中华人民共和国公司法》的是()。

工作评价的方法包括()

A．肾脏淀粉样变性B．肾小管酸中毒C．局灶节段坏死性肾小球肾炎D．小动脉内皮细胞增生类风湿关节炎最终导致的主要肾脏病变为

A．西地那非B．普适泰C．特拉唑嗪D．非那雄胺E．奥昔布宁用于前列腺增生症的M受体阻断剂()。

根据《建设工程安全生产管理条例》，属于施工单位安全责任的有()。

按《水利水电基本建设工程单元工程质量评定标准》，单元工程质量标准项目可分为一般原则和要求、质量检查项目和()。

国有股权无偿划转的，满足以下( )条件的，可以视为控制权没有发生变更。

下列哪些属于绍剧的传统曲目?()

公元前356年和前350年，()先后两次任用商鞅进行变法。

∫x/(1+x4)dx=________．

国有股权无偿划转的，满足以下(　　)条件的，可以视为控制权没有发生变更。