某有机化肥生产企业为增值税一般纳税人，其生产的化肥一直享受增值税免税优惠。该企业所生产化肥既作为最终消费品直接销售给农业生产者，又作为原材料销售给其他化工企业(增值税一般纳税人)。假定销售给农业生产者和其他化工企业的比例为3：7，每吨化肥的不含税售价为2

admin2015-08-16 36

问题某有机化肥生产企业为增值税一般纳税人，其生产的化肥一直享受增值税免税优惠。该企业所生产化肥既作为最终消费品直接销售给农业生产者，又作为原材料销售给其他化工企业(增值税一般纳税人)。假定销售给农业生产者和其他化工企业的比例为3：7，每吨化肥的不含税售价为2 500元、成本为1 755元(含从“进项税额转出”转入的255元)。该企业生产化肥的原材料均从一般纳税人处采购并取得增值税专用发票。
近日，该企业的总经理与甲会计师事务所某注册会计师会谈，期间讲到了是否放弃享受的增值税免税优惠的问题。为提请董事会讨论这一问题并作决策，该总经理发了一封电子邮件，请该注册会计师就一些问题给予回答。该总经理所提问题如下：
要求：假定你为该注册会计师，请书面回答该总经理的以下问题。(涉及计算的，请列明计算步骤。)
对销售给农业生产者和化工企业的化肥，放弃免税优惠与享受免税优惠相比，增值税的计算有何区别?

选项

答案放弃免税优惠：应纳增值税=2500×13％一255=70(元) 享受免税优惠：应纳增值税=0

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/SFHc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

甲有限责任公司于2008年5月成立，2011年12月31日经审计的净资产值为6000万元，2012年1月，该公司准备按照净资产100％折股变更为股份有限公司后首次公开发行股票并上市，关于该公司的下列说法中，正确的有()。

下列各项中，能导致一定法律关系产生、变更或者消灭的有()。(2014年)

下列协议中，可以适用《中华人民共和国合同法》的有()。

甲表示将赠与乙5000元，乙欣然同意。甲已经交付给乙2000元，后乙将甲的儿子丙打成重伤。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有()。

外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有来源于中国境内的所得，应按20%的税率征收预提所得税的有()。

下列项目中，不属于土地增值税纳税人的是()。

纳税人代政府机关收取的经国务院批准的收费，不属于价外费用，不征收增值税。()

现代社会发展的必然要求是

Theviewoveravalleyofatinyvillagewiththatched(草盖的)roofcottagesaroundachurch;adriverthroughanarrowvillagestre

A．直接转换B．间接转换C．光电转换D．电光转换E．闪烁晶体非晶硅平板

房地产开发企业不得采取()的方式销售商品房。

在皮带运输机安装中，滚筒轴线的水平度偏差要求为()。

企业实际发生的坏账损失，应计入本年度的应纳税所得额，这些损失是指(　　)。

注册会计师负责审计甲公司2011年度财务报表。在了解内部控制时，注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。注册会计师执行穿行测试可以实现的目的有()。

人的死亡是能够引起一系列民事法律关系产生、变更和消灭的()。

结合自己的专业与创作经验，举例分析艺术的创作过程。

下列说法正确的是()．

税法

注册会计师

甲有限责任公司于2008年5月成立，2011年12月31日经审计的净资产值为6000万元，2012年1月，该公司准备按照净资产100％折股变更为股份有限公司后首次公开发行股票并上市，关于该公司的下列说法中，正确的有()。

下列各项中，能导致一定法律关系产生、变更或者消灭的有()。(2014年)

下列协议中，可以适用《中华人民共和国合同法》的有()。

甲表示将赠与乙5000元，乙欣然同意。甲已经交付给乙2000元，后乙将甲的儿子丙打成重伤。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有()。

外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有来源于中国境内的所得，应按20%的税率征收预提所得税的有()。

下列项目中，不属于土地增值税纳税人的是()。

纳税人代政府机关收取的经国务院批准的收费，不属于价外费用，不征收增值税。()

现代社会发展的必然要求是

Theviewoveravalleyofatinyvillagewiththatched(草盖的)roofcottagesaroundachurch;adriverthroughanarrowvillagestre

A．直接转换B．间接转换C．光电转换D．电光转换E．闪烁晶体非晶硅平板

房地产开发企业不得采取()的方式销售商品房。

在皮带运输机安装中，滚筒轴线的水平度偏差要求为()。

企业实际发生的坏账损失，应计入本年度的应纳税所得额，这些损失是指( )。

注册会计师负责审计甲公司2011年度财务报表。在了解内部控制时，注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。注册会计师执行穿行测试可以实现的目的有()。

人的死亡是能够引起一系列民事法律关系产生、变更和消灭的()。

结合自己的专业与创作经验，举例分析艺术的创作过程。

下列说法正确的是()．

企业实际发生的坏账损失，应计入本年度的应纳税所得额，这些损失是指(　　)。