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J公司是一家上市公司,有关资料如下: 资料一:J公司2017年12月31日的资产负债表(简表)如下表所示: 资料二:J公司201.7年的销售收入净额为6 000万元,销售净利率为10%,净利润的50%分配给投资者。预计2018年销售收入净额比上年增长
J公司是一家上市公司,有关资料如下: 资料一:J公司2017年12月31日的资产负债表(简表)如下表所示: 资料二:J公司201.7年的销售收入净额为6 000万元,销售净利率为10%,净利润的50%分配给投资者。预计2018年销售收入净额比上年增长
admin
2018-08-30
58
问题
J公司是一家上市公司,有关资料如下:
资料一:J公司2017年12月31日的资产负债表(简表)如下表所示:
资料二:J公司201.7年的销售收入净额为6 000万元,销售净利率为10%,净利润的50%分配给投资者。预计2018年销售收入净额比上年增长25%,为此需要增加固定资产200万元,增加无形资产100万元,根据有关情况分析,J公司流动资产项目和流动负债项目将随销售收入同比例增减。
资料三:J公司2018年的销售净利率和利润分配政策与上年保持一致,该年度长期借款不发生变化;2018年年末固定资产净值和无形资产合计为2 700万元。2018年J公司需要增加对外筹集的资金由投资者增加投入解决。要求:
(1)计算2018年需要增加的营运资金额。
(2)预测2018年需要增加对外筹集的资金额。
(3)预测2018年年末的流动资产额、流动负债额、资产总额、负债总额和所有者权益总额。
(4)预测2018年的速动比率和产权比率。
(5)预测2018年的流动资产周转次数和总资产周转次数。
(6)预测2018年的净资产收益率。
(7)预测2018年的所有者权益增长率和总资产增长率。
选项
答案
(1)2017年的流动资产=300+900+1 800=3 000(万元) 2017年的流动负债=300+600=900(万元) 2017年的营运资金=3 000—900=2 100(万元) 2018年需要增加的营运资金额=2 100×25%=525(万元) 或者: 敏感资产(流动资产)销售百分比=(300+900+1 800)÷6 000×100%=50% 敏感负债(流动负债)销售百分比=(300+600)÷6 000×100%=15% 2018年需要增加的营运资金额=6 000×25%×(50%一15%)=525(万元) (2)2018年预计利润留存额=6 000×(1+25%)×10%×(1-50%)=375(万元) 2018年需要增加对外筹集的资金额=525+200+100-375=450(万元) (3)2018年年末的流动资产=3 000×(1+25%)=3 750(万元) 2018年年末的流动负债=900×(1+25%)=1 125(万元) 2018年年末的资产总额=3 750+2 100+300+200+100=6 450(万元) 2018年年末的负债总额=1 125+2 700=3 825(万元) 2018年年末的所有者权益总额=6 450-3 825=2 625(万元) (4)2018年的速动比率=(300+900)×(1+25%)÷1 125=1.33 2018年的产权比率=3 825÷2 625=1.46 (5)2018年的预计销售收入=6 000×(1+25%)=7 500(万元) 2018年的流动资产周转次数=7 500÷[(3 000+3 750)÷2]=2.22(次) 2018年的总资产周转次数=7 500÷[(5 400+6 450)÷2]=1.27(次) (6)2018年的预计净利润=6 000×(1+25%)×10%=750(万元) 2018年的净资产收益率=750÷[(1 200+600+2 625)÷2]=33.90% (7)2018年的所有者权益增长率=(2 625—1800)÷1 800×100%=45.83% 2018年的总资产增长率=(6 450-5 400)÷5 400×100%=19.44%
解析
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