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某企业的采购部在收到生产需求部门直接提交的请购单后,由其职员E进行询价并确定供应商,再由其职员F负责编制和发出预先未经连续编号的订购单。采购的货物运达后,采购部根据订购单的要求验收货物,编制一式多联的未连续编号的验收单。验收单一联交采购部,登记采购明细账和
某企业的采购部在收到生产需求部门直接提交的请购单后,由其职员E进行询价并确定供应商,再由其职员F负责编制和发出预先未经连续编号的订购单。采购的货物运达后,采购部根据订购单的要求验收货物,编制一式多联的未连续编号的验收单。验收单一联交采购部,登记采购明细账和
admin
2016-03-14
77
问题
某企业的采购部在收到生产需求部门直接提交的请购单后,由其职员E进行询价并确定供应商,再由其职员F负责编制和发出预先未经连续编号的订购单。采购的货物运达后,采购部根据订购单的要求验收货物,编制一式多联的未连续编号的验收单。验收单一联交采购部,登记采购明细账和编制付款凭单。付款凭单经批准后,月末交会计部审核和支付采购款项。会计部收到付款凭单后,编制有关的记账凭证,并登记原材料和应付账款账簿。
要求:请分析该企业采购与付款业务的内部会计控制缺陷,并进行修正性设计。
选项
答案
该企业内部会计控制制度存在的缺陷: (1)职员E进行询价并确定供应商,不妥当; (2)由其职员F负责编制和发出预先未经连续编号的订购单; (3)采购的货物运达后,采购部根据订购单的要求验收货物,编制一式多联的未连续编号的验收单。 (4)验收单一联交采购部,登记采购明细账和编制付款凭单。 (5)付款凭单经批准后,月末交会计部审核和支付采购款项。 修正设计: (1)询价人员与确定供应商人员分离; (2)订货合同要预先编号,非经授权,任何人不得领取空白合同; (3)采购合同的订立人员与审核人员应分离,验收单需事先连续编号; (4)采购、验收人员与相关分录记录人员应分离; (5)付款的申请、审批人员与执行付款人员应分离。
解析
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会计制度设计题库经管类分类
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会计制度设计
经管类
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