2. 自考
  3. 某企业的采购部在收到生产需求部门直接提交的请购单后，由其职员E进行询价并确定供应商，再由其职员F负责编制和发出预先未经连续编号的订购单。采购的货物运达后，采购部根据订购单的要求验收货物，编制一式多联的未连续编号的验收单。验收单一联交采购部，登记采购明细账和

某企业的采购部在收到生产需求部门直接提交的请购单后，由其职员E进行询价并确定供应商，再由其职员F负责编制和发出预先未经连续编号的订购单。采购的货物运达后，采购部根据订购单的要求验收货物，编制一式多联的未连续编号的验收单。验收单一联交采购部，登记采购明细账和

admin2016-03-14  65
问题 某企业的采购部在收到生产需求部门直接提交的请购单后，由其职员E进行询价并确定供应商，再由其职员F负责编制和发出预先未经连续编号的订购单。采购的货物运达后，采购部根据订购单的要求验收货物，编制一式多联的未连续编号的验收单。验收单一联交采购部，登记采购明细账和编制付款凭单。付款凭单经批准后，月末交会计部审核和支付采购款项。会计部收到付款凭单后，编制有关的记账凭证，并登记原材料和应付账款账簿。
    要求：请分析该企业采购与付款业务的内部会计控制缺陷，并进行修正性设计。
选项
答案该企业内部会计控制制度存在的缺陷： (1)职员E进行询价并确定供应商，不妥当； (2)由其职员F负责编制和发出预先未经连续编号的订购单； (3)采购的货物运达后，采购部根据订购单的要求验收货物，编制一式多联的未连续编号的验收单。 (4)验收单一联交采购部，登记采购明细账和编制付款凭单。 (5)付款凭单经批准后，月末交会计部审核和支付采购款项。 修正设计： (1)询价人员与确定供应商人员分离； (2)订货合同要预先编号，非经授权，任何人不得领取空白合同； (3)采购合同的订立人员与审核人员应分离，验收单需事先连续编号； (4)采购、验收人员与相关分录记录人员应分离； (5)付款的申请、审批人员与执行付款人员应分离。
解析
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