首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,生产销售高档化妆品和普通护肤品,产成品的成本中外购比例为70%,2020年1月发生以下业务: (1)从某工业企业外购高档香水精一批,取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税26万元,当月因管理不善意外遗洒15%,为职
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,生产销售高档化妆品和普通护肤品,产成品的成本中外购比例为70%,2020年1月发生以下业务: (1)从某工业企业外购高档香水精一批,取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税26万元,当月因管理不善意外遗洒15%,为职
admin
2022-08-29
17
问题
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,生产销售高档化妆品和普通护肤品,产成品的成本中外购比例为70%,2020年1月发生以下业务:
(1)从某工业企业外购高档香水精一批,取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税26万元,当月因管理不善意外遗洒15%,为职工运动会制造氛围领用了5%,因暴雨造成水灾损失了20%,其余全部领用,用于生产高档化妆品。
(2)从某小规模纳税人处购进5万元生产用标签,取得普通发票;从另一小规模纳税人购进包装物一批,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款10万元、增值税0.3万元。
(3)销售A高档化妆品5箱给甲商场。取得不含税销售收入60万元,另收取包装物押金2万元(单独记账)、包装费4万元:销售B普通护肤品10箱给某批发站,收取含税金额175.5万元,由于与该批发站有长期合作关系,另赠送批发站同类B普通护肤品2箱。
(4)为回馈老客户,采取以旧换新方式销售高档口红1万支,每支10克,规定零售价175元,凡顾客将以往使用过的旧口红交回的,旧口红可作价折合50元,即顾客仅支付125元即可取得新的高档口红一支。
(5)为迎接春节,给本企业女员工(100人)每人发放C礼品套盒一个,内有本企业生产的高档化妆品和普通护肤品,其中高档化妆品同类出厂不含税价100元,普通护肤品同类出厂不含税价80元。
(6)受托加工高档化妆品一批,原、辅材料均由委托方提供,收取含税加工费8万元,并代收代缴消费税5万元。
(7)将新研制的一批高档香水赠送给客户,成本价15万元,成本利润率为5%,该新型高档香水无同类产品市场销售价格。
(8)当月因管理不善毁损普通护肤品成品一批,账面成本10万元。
(9)转让2007年购入的一台旧设备(购人时未抵扣进项税),购入原价20万元,转让含税价9.79万元,纳税人未放弃减税。
(其他相关资料:以上相关发票符合抵扣
条件的均在当期抵扣。高档化妆品消费税税率为15%)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
计算该企业当期应向税务机关缴纳的消费税。(不包括代收代缴消费税)
选项
答案
该企业当期向税务机关缴纳的消费税:业务(3)、业务(4)、业务(5)、业务(7)都需计算消费税,还要考虑业务(1)的消费税抵扣。 应纳消费税=9.53+23.23+0.27+2.78-18=17.81(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/SHxc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
下列各项中,属于涉税鉴证业务范围的是()。
企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额1000万元;房地产开发成本6000万元;向金融机构借人资金利息支出400万元,不能提供金融机构的贷款证明;已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为8%;该企业允许扣除的房地产开发费用为()。
中国居民企业A公司,境内所得。1000万元,在甲国投资设立了B公司,甲国政府为鼓励境外投资,对B公司第一个获利年度实施了企业所得税免税。按甲国的税法规定,企业所得税税率为18%。A公司获得了B公司免税年度分回的利润800万元。中国和甲国政府签订了税收协定,
位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人,经营内销与出口业务。2016年4月份实际缴纳增值税38万元,出口货物免抵税额7万元。另外,进口货物缴纳增值税14万元、消费税25万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为()。
某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒和啤酒。2009年“主营业务收入”账户反映销售粮食白酒50000斤,取得不含税销售额105000元;销售啤酒150吨,每吨不含税售价2900元。在“其他业务收入”账户反映收取粮食白酒品牌使用费4680元,销
根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定,小规模纳税人的认定说法中正确的有()。
在签订合同时无法确定计税金额或者无法确定准确的期限的,对这类合同,可在签订时先按()定额贴花,以后结算时再按实际金额计税,补贴印花。
当需要对纳税人采取税收保全措施时,下列资产中,不能纳人税收保全范围的是()。
下列各项关于纳税申报管理的表述中,正确的是()。
下列关于企业所得税税前扣除标准的表述中,正确的有()。
随机试题
角膜从前至后分为____________、____________、____________、____________和____________。
铣螺旋槽时,为防止工件松动,工件用内孔定位时,最好用键固定。
医师问病人:你住在什么地方?答:我眼睛不好,有两个问题不懂,参加运动会手指甲长了,爷爷坐飞机走了,对门是杏林商店。计算机病毒不知是谁搞的鬼。该病人此症状是__________,多见于__________。
以下关于上颌后堤区的描述,错误的是()
确定套箱围堰的套箱顶标高应考虑()。
土方开挖的相关规定要求临时性挖方的开挖深度,对软土不应超过( )m。
我国单一集团客户授信集中度不应高于()。
在窗体(Name属性为Form1)上画两个文本框(Name属性分别为Text1和Text2)和一个命令按钮(Name属性为Commandl),然后编写如下两个事件过程()。PrivateSubCommandl__Click()
U.S.andEurope’sapproachtoforeignstudentsistowesternizetheminawayofeducatingfutureleaders.
VariationsinBritishAccentsLanguage【T1】______aspeopletrytoexpressthemselvesindifferentwaystodifferentpeople.
最新回复
(
0
)