首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司适用的所得税税率为25%。假定未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异,相关资料如下: (1)2×14年12月31日,甲公司以银行存款44000万元购入一栋达到预定可使用状态的写字楼,并立即以经营租赁方式对外出租,租期为2年,并办妥相关手
甲公司适用的所得税税率为25%。假定未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异,相关资料如下: (1)2×14年12月31日,甲公司以银行存款44000万元购入一栋达到预定可使用状态的写字楼,并立即以经营租赁方式对外出租,租期为2年,并办妥相关手
admin
2019-04-07
109
问题
甲公司适用的所得税税率为25%。假定未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异,相关资料如下:
(1)2×14年12月31日,甲公司以银行存款44000万元购入一栋达到预定可使用状态的写字楼,并立即以经营租赁方式对外出租,租期为2年,并办妥相关手续。该写字楼的预计可使用寿命为22年,预计净残值为0,取得时该写字楼成本和计税基础一致。
(2)甲公司对该写字楼采用公允价值模式进行后续计量。所得税纳税申报时,该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的折旧金额均为2 000万元。
(3)2×15年12月31日和2×16年12月31日,该写字楼的公允价值分别45 500万元和50 000万元。
(4)2×16年12月31日,租期届满,甲公司收回该写字楼,并供本公司行政管理部门使用。甲公司自2×17年开始对写字楼按年限平均法计提折旧,预计尚可使用20年,预计净残值为零,所得税纳税申报时,该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除折旧的金额均为2 000万元。
假定不考虑除所得税以外的其他因素。
要求:
计算确定2×17年12月31日该写字楼的账面价值、计税基础及暂时性差异(说明是可抵扣暂时性差异还是应纳税暂时性差异);并计算递延所得税资产或递延所得税负债的余额。
选项
答案
2×17年12月31日该写字楼的账面价值=50000—50000/20=47500(万元),计税基础=44000—2000×3=38000(万元),该写字楼账面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异=47500—38000=9500(万元),递延所得税负债余额=9500×25%=2375(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/SJ8c777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
胜发公司为一般纳税企业,增值税税率为17%。2005年~2006年胜发公司对经营租赁生产线进行改良,发生有关业务如下:(1)2005年11月,领用生产用原材料360万元;辅助生产车间为生产线改良提供的劳务支出为38.40万元;计提有关人员工资720
下列有关乙公司债务重组的会计处理中,正确的有()。债务到期时,下列有关甲、乙公司的会计处理的表述中,正确的有()。
根据《企业会计制度》的规定,下列各项中,应当计提坏账准备的有( )。
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)适用的所得税税率为33%,所得税采用应付税款法核算,假定不考虑纳税调整事项。该公司按照净利润的10%提取法定盈余公积,按照净利润的10%提取法定盈余公积,按照净利润的10%提取法定公益金。甲公司20×2年度财务会计报告于
甲公司所得税税率为25%。2011年财务会计报告于2012年4月20日批准报出,2011年度所得税汇算清缴于2012年4月30日完成。(1)甲公司2011年12月31日涉及—项诉讼案件,甲公司的法律顾问认为,估计败诉的可能性为60%,如败诉,赔偿金额估计
甲公司为房地产开发企业,所得税率为25%,各年税前利润为1000万元。有关无形资产业务如下。(1)2008年1月1日甲公司与乙公司进行资产置换,资料如下:甲公司换出:乙公司换出:—项新开发的专利权,公允价值为900万元。该交换具有商业实质,甲公司收
下列事项中属于会计估计变更的有()。下列关于甲公司就其会计政策和会计估计变更后有关所得税会计处理的表述中,正确的有()。
下列项目中,不应当作为营业外收入核算的有()。
甲化工厂系国有工业企业,经批准从2008年1月1日开始执行《企业会计准则》。为了保证新准则的贯彻实施,该厂根据《企业会计准则》制定了《甲化工厂会计核算办法》(以下简称“办法”),并组织业务培训。在培训班上,总会计师就执行新准则、办法的内容等作了系统讲解。部
随机试题
设备监理工作是一种专业性的监督活动,设备监理的专业性有多种含义,包括()。
在投资人想出售有价证券获取现金时,证券不能立即出售的风险是()
下列一般不引起流产的传染病是()。
随着科技的发展,人体器官移植成为可能,产生了自然人享有对自己的器官进行处理的权利。美国统一州法律全国督查会议起草的《统一组织捐献法》规定:“任何超过18岁的个人可以捐献他的身体的全部或一部分用于教学、研究、治疗或移植的目的”,“如果个人在死前未作出捐献表示
下列关于热力学第二定律的表述正确的是( )。
甲企业是一家服务型企业,致力于为客户提供高品质的服务。为此需要员工能够及时处理现场问题。根据以上信息可以判断该企业应该选择()。
火车票属于()。
一国或者一个地区现行法律规范按照不同的法律部门组成的有机联系的统一整体称为法的体系。()
从分别写有数字1、2、3、4,5的5张卡片中任意取出2张,把第一张卡片上的数字作为十位数字,第二张卡片上的数字作为个位数字,组成一个两位数,则所组成的数是3的倍数的概率是().
Jay:Howarethingsgoingwithyourmom?Lee:She’sdoinggreat.Ineveryway.______
最新回复
(
0
)