首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
远华公司系上市公司,属于增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债袁债务法核算。远华公司对于应收款项计提坏账准备的比例确定为10%。根据税法规定,企业计提的坏账准备在发生实质性损失前不允许税前扣除。不考虑除增
远华公司系上市公司,属于增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债袁债务法核算。远华公司对于应收款项计提坏账准备的比例确定为10%。根据税法规定,企业计提的坏账准备在发生实质性损失前不允许税前扣除。不考虑除增
admin
2012-03-26
51
问题
远华公司系上市公司,属于增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债袁债务法核算。远华公司对于应收款项计提坏账准备的比例确定为10%。根据税法规定,企业计提的坏账准备在发生实质性损失前不允许税前扣除。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。远华公司按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。
远华公司2008年度所得税汇算清缴于2009年3月8日完成,在此之前发生的2008年度纳税调整事项,均可进行纳税调整。远华公司2008年度财务报告于2009年4月18日经董事会批准对外报出。
2009年1月1日至4月18 El,远华公司发生如下交易或事项:
(1)1月5日,远华公司收到甲公司退回的2008年购入的一批商品,以及税务机关开具的进货退出证明单。由于该批产品质量存在一些问题,远华公司同意了甲公司的退货要求,并向甲公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格(不含增值税)为100万元,增值税额为17万元,销售成本为80万元。假定远华公司销售该批商品时,销售价格是公允的,也符合收入确认条件。至2009年1月5日,该批商品的应收账款尚未收回。(2)1月23日,经法院一审判决,远华公司需要赔偿乙公司经济损失为115万元,支付诉讼费用5万元,远华公司不再上诉,并且赔偿款和诉讼费用已经支付。
该项业务是远华公司和乙公司签订的供销合同,合同约定,远华公司需要在2008年10月销售一批商品给乙公司,但是远华公司到期未发货,致使乙公司发生重大损失,乙公司提起诉讼,至12月31日,法院尚未判决,远华公司预计很可能败诉,如果败诉估计赔偿金额为95万元,并承担诉讼费5万元,当时确认了预计负债100万元。
(3)1月30日,远华公司办公楼因电线短路引发火灾,造成办公楼严重损坏,直接经济损失为100万元。
(4)2月10日,远华公司发现2008年漏记某项无形资产的摊销费用180万元,金额较大,该项无形资产用于管理部门。假定税法允许调整应交所得税。
(5)2月20日远华公司发现,2008年11月2日,远华公司与丙公司签订大型设备的销售合同并负责安装,合同规定,远华公司向丙公司销售两台大型设备,售价为每台500万元,成本为360万元,并负责安装,且安装是销售的重要组成部分,远华公司已开具增值税专用发票并已收到丙公司通过银行支付的上述款项,设备已发出,预计在2009年5月30日安装完毕。假定税法规定,该事项应当计入应纳税所得额。远华公司在2008年11月2日的账务处理为:
借:银行存款 1170
贷:主营业务收入 1000
应交税费——应交增值税——销项税额 170
借:主营业务成本 720
贷:库存商品 720
(6)3月6日,远华公司获知丁公司被法院依法宣告破产,预计应收丁公司账款300万元(含增值税)收回的可能性极小,应按全额计提坏账准备。远华公司在2008年12月31日已被告知丁公司资金周转困难无法按期偿还债务,因而按应收丁公司账款余额的50%计提了坏账准备。
(7)3月20日,远华公司处置了其子公司,获得投资收益为210万元。
(8)3月31日,远华公司发现,在2008年12月31日,将可供出售金融资产的公允价值增加额计入了公允价值变动损益,金额为80万元。
(9)4月10日,远华公司为了筹集资金,发行可转换公司债券500万元。
要求:
指出远华公司发生的上述事项中哪些属于调整事项。
选项
答案
调整事项有:(1)、(2)、(4)、(5)、(6)、(8)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/SJ90777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
根据不同的标准,可以把决策分成许多类型。从决策层次的角度划分,可以分为()。
根据《中华人民共和国民事诉讼法》,下列执行过程的情形中,人民法院应当裁定终结执行的是()。
下面哪些交易应记入我国国际收支平衡表的借方()。
个人合伙中,合伙人对合伙的债务承担责任的形式是()。
()是一种由可以兑换金块的银行券代表黄金流通的货币制度。
金币本位制正常发挥其职能的基本条件是()。
诉讼法规定合同纠纷案件由被告住所地或合同履行地法院管辖,此规则属于()。
某国有企业2002年度总收入为3400万元,成本、费用支出总额为1900万元,该企业2002年度应缴纳企业所得税税额是()万元。
关于在我国农村实行的家庭联产承包经营责任制的说法,错误的是()。
有关法的普遍性含义,下列表述不正确的是()。
随机试题
战略管理学是受人关注的一个重要课题。战略管理学所研究的内容是组织应当如何掌握环境的变化,制定一套长远的行动方针,来保持组织的竞争力。()
孕妇,24岁,孕37周,在家起床排便时,突然全身抽搐,持续约1分钟,家人即将其送往医院检查:血压23.9/14kPa,下肢水肿(++),胎头先露,胎心率150次/分,有不规则宫缩。住院后首先采取的治疗措施是( )。
金属的熔点高于瓷烧结温度是为了
某大型建设工程项目竣工后,于2016年3月1日起开始进行试生产。依据《建设项目环境保护管理条例》的规定,该建设单位应当在()之前,向环境保护行政主管部门申请配套建设的环境保护设施竣工验收。
船舶所有权的取得可以分原始取得和继受取得。原始取得是非基于他人的权利而取得船舶所有权,如以( )等方式取得。
赵某购买一套商品住宅,成交价格为50万元,首期付款为房价的30%,余款向银行抵押贷款。该贷款的贷款期限为10年,贷款年利率为6%,采用按月等额还款方式偿还。[2007年真题]银行在审核抵押贷款时,应不同意()设定抵押。
Australianchildrenarevisitingsocialmediawebsitesatanincreasinglyyoungerage,anewsurveysuggests,withoneinfive"
下列对IPv6地址FF23:0:0:0:0510:0:0:9C5B的简化表示中,错误的是()。
ASports体育运动Manyanimalsengageinplay,buthomosapiensistheonlyanimal(1)haveinventedsports.Sincesportsarean
A、Itinvolvedafewlunches.B、Therewerefreelunches.C、Therewerethreelunches.D、Thereweremorethanfreelunches.B信息明示题,
最新回复
(
0
)