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2013年6月,某加油站通过加油机加注成品油500吨(包括加油站自有车辆自用汽油720升),其中:汽油400吨、柴油100吨,汽油、柴油的平均零售价均为6.5元/升;当月发售加油卡20万元;购进汽油、柴油取得的增值税专用发票上注明的金额为350万元,当月通
2013年6月,某加油站通过加油机加注成品油500吨(包括加油站自有车辆自用汽油720升),其中:汽油400吨、柴油100吨,汽油、柴油的平均零售价均为6.5元/升;当月发售加油卡20万元;购进汽油、柴油取得的增值税专用发票上注明的金额为350万元,当月通
admin
2020-06-14
19
问题
2013年6月,某加油站通过加油机加注成品油500吨(包括加油站自有车辆自用汽油720升),其中:汽油400吨、柴油100吨,汽油、柴油的平均零售价均为6.5元/升;当月发售加油卡20万元;购进汽油、柴油取得的增值税专用发票上注明的金额为350万元,当月通过认证并申报抵扣。该加油站当月应纳增值税( )万元。(汽油1吨=1388升,柴油1吨=1176升)
选项
A、3.97
B、4.04
C、6.88
D、6.95
答案
A
解析
经确定的自有车辆自用油720升可从当期销售量中扣除;发售加油卡按照预收账款处理,预收时不征收增值税。该加油站应纳增值税=[(400×1388-720+100×1176)×6.5÷10000 1÷(1+17%)×17%-350×17%=3.97(万元)。
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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