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  3. (一)资料 某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％，有关经济业务如下： (1)2010年3月4日，对因火灾造成的财产损失进行清查盘点，情况如下：毁损产品的实际成本为4000元，其中所耗用原材料为2000元。该原材料的进项税额

(一)资料 某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％，有关经济业务如下： (1)2010年3月4日，对因火灾造成的财产损失进行清查盘点，情况如下：毁损产品的实际成本为4000元，其中所耗用原材料为2000元。该原材料的进项税额

admin2018-09-13  39
问题 (一)资料
某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％，有关经济业务如下：
(1)2010年3月4日，对因火灾造成的财产损失进行清查盘点，情况如下：毁损产品的实际成本为4000元，其中所耗用原材料为2000元。该原材料的进项税额为340元。收回的残料估价为250元，由保险公司赔偿的损失为3000元。
(2)2010年4月1日，购入甲公司25％的股权并打算长期持有。实际支付价款320000元，另外支付手续费1000元。甲公司由此成为该企业的联营企业，当日，甲公司可辨认净资产的公允价值为1300000元。2010年6月30日，甲公司受赠一项价值为20000元的专利权。
(3)2010年4月1日，采用年数总和法对3月投入使用的某项固定资产计提折旧，该项固定资产原值为91004元，预计净残值为5000元，预计尚可使用年限为5年。
(4)2010年5月10日出售一项专利技术，收取价款300000元，应交营业税15000元，该项无形资产的原始价值为400000元，累计摊销130000元，计提减值准备10000元。
(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确的答案
该企业4月对3月投入使用的固定资产应计提的折旧额是(    )。
选项 A、2389元
B、2527．8元
C、2866元
D、3034．6元
答案A
解析 固定资产折旧。年折旧率=该年尚可使用年数÷各年尚可使用年数总和=5÷(5+4+3+2+1=15)=1／3。
年折旧额=(原价-预计净残值)×年折旧率=(91004-5000)×=28668(元)。
月折旧额=年折旧额÷12=2389(元)。
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