2. 财经
  3. 某盐场为增值税一般纳税人。生产液体盐和同体盐销售。2012年6月发生下列业务： (1)外购生产设备一台，取得增值税专用发票，注明价款20000元，增值税3400元。 (2)外购低值易耗品一批，取得的增值税专用发票上注明价款10000元，增值税170

某盐场为增值税一般纳税人。生产液体盐和同体盐销售。2012年6月发生下列业务： (1)外购生产设备一台，取得增值税专用发票，注明价款20000元，增值税3400元。 (2)外购低值易耗品一批，取得的增值税专用发票上注明价款10000元，增值税170

admin2014-03-22  41
问题 某盐场为增值税一般纳税人。生产液体盐和同体盐销售。2012年6月发生下列业务：
  (1)外购生产设备一台，取得增值税专用发票，注明价款20000元，增值税3400元。
  (2)外购低值易耗品一批，取得的增值税专用发票上注明价款10000元，增值税1700元，支付该项采购运费300元，取得运输公司开具的运输发票。入库验收后，因管理不善丢失10％。
  (3)购入税控收款装置，取得增值税专用发票，注明价款4000元，增值税680元。
  (4)自产液体盐1000吨，其中100吨用于对外销售，取得含税收入12430元，800吨移送连续生产固体盐。
  (5)从另一盐场(小规模纳税人)购入液体盐200吨，取得税务机关代开的增值税专用发票，价税合计22260元，将购人液体盐全部投入固体盐的生产。
  (6)生产固体盐2000吨，当月销售1800吨，取得含税收入508500元。
  (7)以自产固体盐200吨与另一增值税一般纳税人换取同等含税价的工作服一批，双方互开了增值税专用发票。假定该企业应认证的发票均得到认证并在当月抵扣；液体盐资源税税额为2元／吨；固体盐资源税税额为10元／吨。
  问题：
计算该企业当期应纳的资源税。
选项
答案该企业当期应纳资源税的计算： ①液体盐销售应纳资源税=100×2=200(元) ②当期销售固体盐应纳资源税=(1800+200)×10一200×2=19600(元) ③当期应纳资源税=200+19600=19800(元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/SOYg777K
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)