某公司财务人员向税务师提出了下列增值税一般纳税人的涉税问题： (1)本市最近遭遇了较强降雨，该公司虽将货物全部存于仓库做好了相关措施，但仓库仍浸水，导致存货无法使用而损失。这种损失需要做进项税额转出吗? (2)存货盘点过程中，发现原材料盘亏1200千克，每

admin2018-12-19 34

问题某公司财务人员向税务师提出了下列增值税一般纳税人的涉税问题：
(1)本市最近遭遇了较强降雨，该公司虽将货物全部存于仓库做好了相关措施，但仓库仍浸水，导致存货无法使用而损失。这种损失需要做进项税额转出吗?
(2)存货盘点过程中，发现原材料盘亏1200千克，每千克购入成本为10元(不含增值税，购入时取得增值税专用发票)。经查属于保管不善造成的，应当如何进行会计和税务处理?
请根据税法规定分别予以回答。

选项

答案(1)不需要作进项税额转出处理。因为较强降雨属于不可抗力的自然灾害，公司已经做好管理措施，所以发生的损失不是因管理不善造成的损失，进项税额可以抵扣。 (2)因保管不善造成的原材料毁损，增值税的进项税额不得抵扣，应将已抵扣的增值税进项税额转出，确认为资产损失。同时，在计算企业所得税时，应当以专项申报的方式进行税前扣除。其会计处理如下：借：待处理财产损益 14040 贷：原材料 12000 应交税费——应交增值税(进项税额) 2040 批准后，其会计处理如下：借：营业外支出 14040 贷：待处理财产损益 14040

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/SOig777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《中华人民共和国企业破产法》规定，下列主体中，可以担任管理人的是()。

根据行政处罚法律制度的规定，()可以决定一个行政机关行使有关的行政处罚权。但限制人身自由的行政处罚权只能由公安机关行使。

根据《中华人民共和国监察法》规定，监察委员会对违法的公职人员依法作出()决定。

对涉及增值税专用发票的犯罪案件，下列处理错误的是()。

根据《行政处罚法》和行政法理论，下列关于税务机关对纳税人作出行政处罚的要求中，属于行使行政处罚裁量权的合理性要求的有()。

某市质监局发现甲公司生产劣质产品，查封了甲公司的生产厂房和设备，之后决定没收其全部劣质产品、罚款10万元。甲公司逾期不缴纳罚款。根据《行政处罚法》的规定，下列说法中错误的有()。

腺垂体可分泌的多种激素中不包括

患者，男，21岁。患急性淋巴细胞性白血病，壮热口渴，头痛面赤，咽喉肿痛，时有鼻衄，便秘，舌红绛，苔黄，脉洪大，其证型是

女，45岁。肥胖多年，口渴5个月，尿糖(+)，空腹血糖7．9mmol／L，饭后2小时血糖12．1mmol／L。下述哪一组生化指标，达到血糖临床“满意”控制

女性，37岁，怀孕后仍忙着装修新居和搬家。今晨收拾物品时突然出现腰部剧痛，不敢活动，被诊断为腰椎间盘突出症。10年前患者曾有腰椎外伤史。导致本次发病最基本的病因是

1岁小儿，因气管异物窒息入院。治疗中并发脑水肿，遵医嘱使用20％的甘露醇。护士向家长解释使用此药物的作用是()

“是故学然后知不足，教然后知困。知不足，然后能自反也；知困，然后能自强也。故日：教学相长也。”这句话出自()。

依次填入下列横线处的词语，最恰当的一组是()英国《卫报》的一篇评论曾这样写道：“19世纪，英国教会世界如何_____；20世纪，美国教会世界如何_；如果中国要_____21世纪，它必须教会世界如何可持续发展

科学发展观是马克思主义关于发展的()的集中体现。

用高压锅煮粥，熄火后用冷水将锅冷却，拿去限压阀后打开锅盖，可以看到锅内的粥仍在沸腾。普通铝锅却看不到这样的现象。对此，下列说法中正确的是：

Boysandgirls,neverforgetthatyoueducateyourselves.Schools,booksandteachersarehelps,butyouhavetodothework.On

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《中华人民共和国企业破产法》规定，下列主体中，可以担任管理人的是()。

根据行政处罚法律制度的规定，()可以决定一个行政机关行使有关的行政处罚权。但限制人身自由的行政处罚权只能由公安机关行使。

根据《中华人民共和国监察法》规定，监察委员会对违法的公职人员依法作出()决定。

对涉及增值税专用发票的犯罪案件，下列处理错误的是()。

根据《行政处罚法》和行政法理论，下列关于税务机关对纳税人作出行政处罚的要求中，属于行使行政处罚裁量权的合理性要求的有()。

某市质监局发现甲公司生产劣质产品，查封了甲公司的生产厂房和设备，之后决定没收其全部劣质产品、罚款10万元。甲公司逾期不缴纳罚款。根据《行政处罚法》的规定，下列说法中错误的有()。

腺垂体可分泌的多种激素中不包括

患者，男，21岁。患急性淋巴细胞性白血病，壮热口渴，头痛面赤，咽喉肿痛，时有鼻衄，便秘，舌红绛，苔黄，脉洪大，其证型是

女，45岁。肥胖多年，口渴5个月，尿糖(+)，空腹血糖7．9mmol／L，饭后2小时血糖12．1mmol／L。下述哪一组生化指标，达到血糖临床“满意”控制

女性，37岁，怀孕后仍忙着装修新居和搬家。今晨收拾物品时突然出现腰部剧痛，不敢活动，被诊断为腰椎间盘突出症。10年前患者曾有腰椎外伤史。导致本次发病最基本的病因是

1岁小儿，因气管异物窒息入院。治疗中并发脑水肿，遵医嘱使用20％的甘露醇。护士向家长解释使用此药物的作用是()

“是故学然后知不足，教然后知困。知不足，然后能自反也；知困，然后能自强也。故日：教学相长也。”这句话出自()。

依次填入下列横线处的词语，最恰当的一组是()英国《卫报》的一篇评论曾这样写道：“19世纪，英国教会世界如何_________；20世纪，美国教会世界如何_________；如果中国要_________21世纪，它必须教会世界如何可持续发展

科学发展观是马克思主义关于发展的()的集中体现。

用高压锅煮粥，熄火后用冷水将锅冷却，拿去限压阀后打开锅盖，可以看到锅内的粥仍在沸腾。普通铝锅却看不到这样的现象。对此，下列说法中正确的是：

Boysandgirls,neverforgetthatyoueducateyourselves.Schools,booksandteachersarehelps,butyouhavetodothework.On

　　女，45岁。肥胖多年，口渴5个月，尿糖(+)，空腹血糖7．9mmol／L，饭后2小时血糖12．1mmol／L。下述哪一组生化指标，达到血糖临床“满意”控制

依次填入下列横线处的词语，最恰当的一组是()英国《卫报》的一篇评论曾这样写道：“19世纪，英国教会世界如何_____；20世纪，美国教会世界如何_；如果中国要_____21世纪，它必须教会世界如何可持续发展