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某公司财务人员向税务师提出了下列增值税一般纳税人的涉税问题: (1)本市最近遭遇了较强降雨,该公司虽将货物全部存于仓库做好了相关措施,但仓库仍浸水,导致存货无法使用而损失。这种损失需要做进项税额转出吗? (2)存货盘点过程中,发现原材料盘亏1200千克,每
某公司财务人员向税务师提出了下列增值税一般纳税人的涉税问题: (1)本市最近遭遇了较强降雨,该公司虽将货物全部存于仓库做好了相关措施,但仓库仍浸水,导致存货无法使用而损失。这种损失需要做进项税额转出吗? (2)存货盘点过程中,发现原材料盘亏1200千克,每
admin
2018-12-19
24
问题
某公司财务人员向税务师提出了下列增值税一般纳税人的涉税问题:
(1)本市最近遭遇了较强降雨,该公司虽将货物全部存于仓库做好了相关措施,但仓库仍浸水,导致存货无法使用而损失。这种损失需要做进项税额转出吗?
(2)存货盘点过程中,发现原材料盘亏1200千克,每千克购入成本为10元(不含增值税,购入时取得增值税专用发票)。经查属于保管不善造成的,应当如何进行会计和税务处理?
请根据税法规定分别予以回答。
选项
答案
(1)不需要作进项税额转出处理。因为较强降雨属于不可抗力的自然灾害,公司已经做好管理措施,所以发生的损失不是因管理不善造成的损失,进项税额可以抵扣。 (2)因保管不善造成的原材料毁损,增值税的进项税额不得抵扣,应将已抵扣的增值税进项税额转出,确认为资产损失。同时,在计算企业所得税时,应当以专项申报的方式进行税前扣除。 其会计处理如下: 借:待处理财产损益 14040 贷:原材料 12000 应交税费——应交增值税(进项税额) 2040 批准后,其会计处理如下: 借:营业外支出 14040 贷:待处理财产损益 14040
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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