位于市区的甲房地产开发公司，2010年度建造办公楼一栋，12月20日将其销售给乙外商投资企业，签订的销售合同载明销售款2000万元，并注明由乙企业向甲公司支付货币资金1500万元，另以一宗未开发土地的使用权作价500万元转让给甲公司，并签署产权转移书据。乙

admin2019-04-17 35

问题位于市区的甲房地产开发公司，2010年度建造办公楼一栋，12月20日将其销售给乙外商投资企业，签订的销售合同载明销售款2000万元，并注明由乙企业向甲公司支付货币资金1500万元，另以一宗未开发土地的使用权作价500万元转让给甲公司，并签署产权转移书据。乙企业取得该土地使用权时，支付了价款200万元并发生相关税费6万元。
甲公司开发该办公楼支付了土地价款200万元、拆迁补偿费300万元、基础设施费100万元、建筑安装工程费500万元；开发过程中发生管理费用120万元(包括业务招待费50万元)、销售费用60万元、财务费用150万元(该费用属于向其他企业借款支付的本年利息，约定利率10%，银行同期利率6%)，营业外支出80万元，其中合同违约金4万元、通过民政局对灾区的现金捐赠76万元。(当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%)
根据上述资料，回答下列问题：
2010年甲公司计算企业所得税时允许扣除的管理费用为( )万元。

选项 A、76.70
B、80.00
C、131.90
D、136.70

答案B

解析企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰，则业务招待费的扣除限额=2000×5‰=10万元＜50×60%=30万元，故允许扣除的管理费用=120－50＋10=80(万元)。

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税法二

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文章稿酬所得应纳个人所得税(　　)元。对王教授出售房产和教育储蓄所得正确的说法是(　　)

下列所得项目中，免税的为(　　)。劳务报酬所得应纳税额为(　　)元

该企业1999年度应纳企业所得税为(　　)万元。该企业2001年度应纳企业所得税(　　)万元。

某外国公司未在我国境内设立机构，2002年将专利权转让给国内某厂使用，获专利权转让费300万元。根据以上资料，回答下列问题：

企业订立设备购销合同应缴纳印花税(　　)。企业从量计征的凭证应缴纳的印花税合计(　　)。

根据车船税的规定，下列说法中正确的有()。

在整体能抑制心脏但无β受体阻滞作用的抗心绞痛药是

我国海关对实行从价税的进出口货物征收关税时，必须依法确定货物应缴纳税款的价格，即经海关依法审定的完税价格，完税价格应由哪两部分组成：

在经济法领域中，其调控主体和受控主体的地位是平等的，其权利、义务和责任也是相同的。()

初乳不是真正的乳汁，不宜喂新生儿，应该挤掉。()

()是我国外交政策的基本立场。

孔子的教育主张有()。

人民军队建设的根本原则是()。

对于图书管理数据库，检索所有藏书的书名和出版单位。下面SQL语句正确的是______。

HistorytellsusthattheoriginofSantaClausbeginsinthe4thcenturywithSaintNicholas,BishopofMyra(anareainpresen

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文章稿酬所得应纳个人所得税( )元。对王教授出售房产和教育储蓄所得正确的说法是( )

下列所得项目中，免税的为( )。劳务报酬所得应纳税额为( )元

该企业1999年度应纳企业所得税为( )万元。该企业2001年度应纳企业所得税( )万元。

某外国公司未在我国境内设立机构，2002年将专利权转让给国内某厂使用，获专利权转让费300万元。根据以上资料，回答下列问题：

企业订立设备购销合同应缴纳印花税( )。企业从量计征的凭证应缴纳的印花税合计( )。

根据车船税的规定，下列说法中正确的有()。

在整体能抑制心脏但无β受体阻滞作用的抗心绞痛药是

我国海关对实行从价税的进出口货物征收关税时，必须依法确定货物应缴纳税款的价格，即经海关依法审定的完税价格，完税价格应由哪两部分组成：

在经济法领域中，其调控主体和受控主体的地位是平等的，其权利、义务和责任也是相同的。()

初乳不是真正的乳汁，不宜喂新生儿，应该挤掉。()

()是我国外交政策的基本立场。

孔子的教育主张有()。

人民军队建设的根本原则是()。

对于图书管理数据库，检索所有藏书的书名和出版单位。下面SQL语句正确的是______。

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文章稿酬所得应纳个人所得税(　　)元。对王教授出售房产和教育储蓄所得正确的说法是(　　)

下列所得项目中，免税的为(　　)。劳务报酬所得应纳税额为(　　)元

该企业1999年度应纳企业所得税为(　　)万元。该企业2001年度应纳企业所得税(　　)万元。

企业订立设备购销合同应缴纳印花税(　　)。企业从量计征的凭证应缴纳的印花税合计(　　)。