首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为一家境内国有控股大型油脂生产企业,原材料豆粕主要依赖进口,产品主要在国内市场销售。为防范购入豆粕成本的汇率风险,甲公司董事会决定尝试开展套期保值业务。 (1)201 2年11月1 5日,甲公司组织有关人员进行专题研究,主要观点如下: ①开展套期保值
甲公司为一家境内国有控股大型油脂生产企业,原材料豆粕主要依赖进口,产品主要在国内市场销售。为防范购入豆粕成本的汇率风险,甲公司董事会决定尝试开展套期保值业务。 (1)201 2年11月1 5日,甲公司组织有关人员进行专题研究,主要观点如下: ①开展套期保值
admin
2016-03-09
49
问题
甲公司为一家境内国有控股大型油脂生产企业,原材料豆粕主要依赖进口,产品主要在国内市场销售。为防范购入豆粕成本的汇率风险,甲公司董事会决定尝试开展套期保值业务。
(1)201 2年11月1 5日,甲公司组织有关人员进行专题研究,主要观点如下:
①开展套期保值业务,有利于公司防范风险、参与市场资源配置、提升竞争力。公司作为大型企业,应建立套期保值业务相关风险管理制度及应急预案,确保套期保值业务零风险。
②公司应专门成立套期保值业务工作小组。该工作小组内分设交易员、档案管理员、会计核算员、资金调拨员和风险管理员等岗位,各岗位由专人负责。
③前台交易员应紧盯世界主要外汇市场的汇率波动情况。鉴于外汇市场瞬息万变,为避免贻误商机,前台交易员可即时操作,但事后须及时补办报批手续。
④公司从事汇率套期保值业务,以防范汇率风险为主要目的,以正常生产经营需要为基础,以具体经营业务为依托;在有利于提高企业经济效益且不影响公司正常经营时,可以利用银行信贷资金从事套期保值。
(2)根据公司决议,甲公司开展了如下套期保值业务:
201 2年1 2月1日,甲公司与境外A公司签订合同,约定于2013年2月28日以每吨500美元的价值购入10 000吨豆粕。当日,甲公司与B金融机构签订了一项买入3个月到期的远期外汇合同,合同金额5 000 000美元,约定汇率为1美元=6.28元人民币;该日即期汇率为1美元=6.25元人民币。201 3年2月28日,甲公司以净额方式结算该远期外汇合同,并购入豆粕。此外,2012年12月31日,1个月美元对人民币远期汇率为1美元=6.29元人民币,2个月美元对人民币远期汇率为1美元=6.30元人民币,人民币的市场利率为5.4%;2013年2月28日,美元对人民币即期汇率为1美元=6.3 5元人民币。假定该套期保值业务符合套期保值会计准则所规定的运用套期会计的条件。甲公司在讨论对该套期保值业务具体如何运用套期会计处理时,有如下三种观点:
①将该套期保值业务划分为公允价值套期,远期外汇合同公允价值变动计入资本公积。
②将该套期保值业务划分为现金流量套期,远期外汇合同公允价值变动计入资本公积。
③将该套期保值业务划分为境外经营净投资套期,远期外汇合同公允价值变动计入当期损益。
假定不考虑其他因素。
要求:
根据资料(2),分别计算该套期保值业务中远期外汇合同在201 2年1 2月1日、201 2年1 2月31日的公允价值。
选项
答案
201 2年1 2月1日远期外汇合同的公允价值=0。 201 2年1 2月3 1日远期外汇合同的公允价值=(6.3—6.28)×5 000 000/(1+5.4%×2/1 2)=99 108.03(元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Sa60777K
本试题收录于:
高级会计实务题库高级会计专业技术资格分类
0
高级会计实务
高级会计专业技术资格
相关试题推荐
我国民法调整的对象是()之间的财产关系和人身关系。
下列国际收支项目中,可计入国际收支平衡表经常账户的有()。
某银行的欧元对人民币的即期汇率报价为EUR1=CNY9.6453/63。客户按该汇率从该银行买入100万欧元需要支付()万元人民币。
下列经济项目中,列入国际收支平衡表资本账户的是()。
一般通过()方面理解财政支出的有关数据。
在其他因素不变的条件下,如果一个国家在社会保障方面实行高福利的制度,则其财政支出占国内生产总值比重将()。
关于投资银行的说法,正确的有()。
物质生产部门的劳动者所创造的国民收入中主要用作追加的生产资金部分是()。
2012年底,某地级市下辖6个区县的民用汽车拥有量(单位:万辆)分别为:101416181922这组数据的中位数是()万辆。
下列事项中,不会引起执行终结的是()。
随机试题
识别混响伪像最好的方法是
A.再生障碍性贫血B.血红蛋白病C.缺铁性贫血D.巨幼红细胞贫血E.自身免疫性溶血性贫血细胞外铁染色阴性()
A、长托普利B、双嘧达莫C、低分子肝素D、甲泼尼龙E、呋塞米必须检测凝血状况的药物是
某房地产开发企业决定对其正在建设的高档住宅小区实行预售。为取得商品房预售许可证,该房地产开发企业决定以邀请招标的方式选聘物业服务企业负责该小区的前期物业管理。随后,按规定的招标程序进行了该小区前期物业管理的邀请招标,成立了由7人组成的评标委员会。评标委员会
中国公民李某为一文工团演员,2014年1~12月收入情况如下:(1)每月取得工薪收入6000元,12月取得年终奖金24000元。(2)每月参加赴郊县乡村文艺演出一次,每一次收入3000元,每次均通过当地非营利社会团体捐赠给贫困山区2000元。(3)在
新疆的哈萨克人用经过训练的金雕在草原上长途追击野狼。某研究小组为研究金雕的飞行方向和判断野狼群的活动范围,将无线电传导器放置在一只金雕身上进行追踪。野狼为了觅食,其活动范围通常很广,因此,金雕追击野狼的飞行范围通常也很大。然而两周以来,无线电传导器不断传回
规范,是指人们在特定环境下被要求如何行动、如何思维、如何体验的期望,是一种相对固定的行为表现。根据以上的定义,下面行为体现了规范的是()。
用甘蔗提炼乙醇比用玉米需要更多的能量,但奇怪的是,多数酿酒者却偏爱用甘蔗做原料。以下哪项最能解释上述矛盾现象?
下列程序段执行后,内存变量s1的值是()。s1="network"s1=stuff(s1,4,4,"BIOS")?s1
Peoplehaveattemptedtosimulatehumanvoicesinmachinesforquitesometime.Inthelate1700s,HungarianscientistWolfgang
最新回复
(
0
)