首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为一家境内国有控股大型油脂生产企业,原材料豆粕主要依赖进口,产品主要在国内市场销售。为防范购入豆粕成本的汇率风险,甲公司董事会决定尝试开展套期保值业务。 (1)201 2年11月1 5日,甲公司组织有关人员进行专题研究,主要观点如下: ①开展套期保值
甲公司为一家境内国有控股大型油脂生产企业,原材料豆粕主要依赖进口,产品主要在国内市场销售。为防范购入豆粕成本的汇率风险,甲公司董事会决定尝试开展套期保值业务。 (1)201 2年11月1 5日,甲公司组织有关人员进行专题研究,主要观点如下: ①开展套期保值
admin
2016-03-09
18
问题
甲公司为一家境内国有控股大型油脂生产企业,原材料豆粕主要依赖进口,产品主要在国内市场销售。为防范购入豆粕成本的汇率风险,甲公司董事会决定尝试开展套期保值业务。
(1)201 2年11月1 5日,甲公司组织有关人员进行专题研究,主要观点如下:
①开展套期保值业务,有利于公司防范风险、参与市场资源配置、提升竞争力。公司作为大型企业,应建立套期保值业务相关风险管理制度及应急预案,确保套期保值业务零风险。
②公司应专门成立套期保值业务工作小组。该工作小组内分设交易员、档案管理员、会计核算员、资金调拨员和风险管理员等岗位,各岗位由专人负责。
③前台交易员应紧盯世界主要外汇市场的汇率波动情况。鉴于外汇市场瞬息万变,为避免贻误商机,前台交易员可即时操作,但事后须及时补办报批手续。
④公司从事汇率套期保值业务,以防范汇率风险为主要目的,以正常生产经营需要为基础,以具体经营业务为依托;在有利于提高企业经济效益且不影响公司正常经营时,可以利用银行信贷资金从事套期保值。
(2)根据公司决议,甲公司开展了如下套期保值业务:
201 2年1 2月1日,甲公司与境外A公司签订合同,约定于2013年2月28日以每吨500美元的价值购入10 000吨豆粕。当日,甲公司与B金融机构签订了一项买入3个月到期的远期外汇合同,合同金额5 000 000美元,约定汇率为1美元=6.28元人民币;该日即期汇率为1美元=6.25元人民币。201 3年2月28日,甲公司以净额方式结算该远期外汇合同,并购入豆粕。此外,2012年12月31日,1个月美元对人民币远期汇率为1美元=6.29元人民币,2个月美元对人民币远期汇率为1美元=6.30元人民币,人民币的市场利率为5.4%;2013年2月28日,美元对人民币即期汇率为1美元=6.3 5元人民币。假定该套期保值业务符合套期保值会计准则所规定的运用套期会计的条件。甲公司在讨论对该套期保值业务具体如何运用套期会计处理时,有如下三种观点:
①将该套期保值业务划分为公允价值套期,远期外汇合同公允价值变动计入资本公积。
②将该套期保值业务划分为现金流量套期,远期外汇合同公允价值变动计入资本公积。
③将该套期保值业务划分为境外经营净投资套期,远期外汇合同公允价值变动计入当期损益。
假定不考虑其他因素。
要求:
根据资料(2),分别计算该套期保值业务中远期外汇合同在201 2年1 2月1日、201 2年1 2月31日的公允价值。
选项
答案
201 2年1 2月1日远期外汇合同的公允价值=0。 201 2年1 2月3 1日远期外汇合同的公允价值=(6.3—6.28)×5 000 000/(1+5.4%×2/1 2)=99 108.03(元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Sa60777K
本试题收录于:
高级会计实务题库高级会计专业技术资格分类
0
高级会计实务
高级会计专业技术资格
相关试题推荐
国家垄断资本主义的基本特征是()。
下列国际收支项目中,可计入国际收支平衡表经常账户的有()。
不同货币相互兑换的比率,即以一种货币表示另一种货币的价格是()。
以一定单位的外国货币作为标准,折算为本国货币来表示汇率的标价方法是()。
根据购买力平价理论,关于货币购买力的说法,正确的是()。
商品生产与交换和货币流通发展到一定阶段的产物是()。
下列选项中,不属于完善的市场体系具有的功能是()。
会计核算的基本前提包括()。
公有制经济与国内私营经济共同投资组成的合营经济属于()经济。
随机试题
完成一个反射所需时间的长短主要取决于
患者女,26岁,农民。因无明显诱因出现烦躁、焦虑、抑郁、怀疑被人议论和被害5个月,2月前出现四肢近端阵发性发绀,腕、足、踝关节红、肿、热、痛并指端发麻,进行性出现皮肤变黑、色素沉着、双侧颜面部呈对称性皮疹,口唇色素沉着并增厚,面部及四肢皮肤红斑、脱发,间歇
沙眼衣原体直接涂片姬姆染色,镜检可看到上皮细胞内包涵体的颜色为()
需摄取穿胸位(侧位)的是
青霉素G最严重的不良反应是
下列选项中,()不是促进区域协调发展的主要任务。
下列各项中,属于非货币性资产的有()。
在战略投资的管理中,投资者不得进行证券买卖(B股除外)的情形包括()等。
在初唐的诗坛上,有四位诗人被称为“初唐四杰”,以下不属于“初唐四杰”的诗人是()。
虚拟存储管理不包括()。
最新回复
(
0
)