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  3. 甲公司为从事机械设备加工生产与销售的一般纳税人，适用的增值税税率为。16％，所得税税率为25％，2018年度至2019年度发生的有关固定资产业务如下： (1)2018年12月20日，甲公司从乙公司一次购进三台不同型号且具有不同生产能力的A设备、B设

甲公司为从事机械设备加工生产与销售的一般纳税人，适用的增值税税率为。16％，所得税税率为25％，2018年度至2019年度发生的有关固定资产业务如下： (1)2018年12月20日，甲公司从乙公司一次购进三台不同型号且具有不同生产能力的A设备、B设

admin2018-10-27  32
问题 甲公司为从事机械设备加工生产与销售的一般纳税人，适用的增值税税率为。16％，所得税税率为25％，2018年度至2019年度发生的有关固定资产业务如下：
    (1)2018年12月20日，甲公司从乙公司一次购进三台不同型号且具有不同生产能力的A设备、B设备和C设备，共支付价款4000万元，增值税税额为640万元，包装费及运杂费30万元，另支付A设备安装费18万元，B、C设备不需要安装，同时，支付购置合同签订费、差旅费等相关费用2万元，全部款项已由银行存款支付，当月A设备安装完毕达到预定可使用状态。
    (2)2018年12月28日三台设备均达到预定可使用状态，三台设备的公允价值分别为2000万元、1800万元和1200万元。该公司按每台设备公允价值的比例对支付的价款进行分配，并分别确定其入账价值。
    (3)三台设备预计的使用年限均为5年，预计净残值率为2％，使用双倍余额递减法计提折旧。
    (4)2019年3月份，支付A设备、B设备和C设备日常维修费用分别为1．2万元、0．5万元和0．3万元。
    (5)2019年12月31日，对固定资产进行减值测试，发现B设备实际运行效率和生产能力已完全达不到预计的状况，存在减值迹象，其预计可收回金额低于账面价值的差额为120万元，其他各项固定资产未发生减值迹象。
    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
根据资料(5)，甲公司计提资产减值准备对其利润表项目的影响是(    )。
选项 A、资产减值损失增加120万元
B、营业利润减少120万元
C、利润总额减少120万元
D、净利润减少120万元
答案A,B,C
解析 计提固定资产减值准备的分录为：
    借：资产减值损失        120
      贷：固定资产减值准备    120
    净利润=利润总额一所得税费用，所以该笔业务使净利润减少金额=120－120×25％=90(万元)。
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