某批发兼零售的居民企业，2016年度自行申报应税收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年经营亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用总额核算正确。税务机关对该企业采取核定征收企业所得税，核定的应税所得率为8％，该居民企业

admin2018-06-25 25

问题某批发兼零售的居民企业，2016年度自行申报应税收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年经营亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用总额核算正确。税务机关对该企业采取核定征收企业所得税，核定的应税所得率为8％，该居民企业2016年度应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、7．00
B、7．40
C、7．61
D、8．04

答案D

解析由于该居民企业申报的成本费用总额核算准确而收入总额无法核实，因此该企业应纳税所得额=成本费用支出额÷(1一应税所得率)×应税所得率=370÷(1—8％)×8％=32．17(万元)。应纳所得税额=应纳税所得额×25％=32．17×25％=8．04(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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李某将自有房屋从2005年1月1日开始出租，月租金收入为2000元，每月缴纳有关税费300元，能提供完税凭证。在出租的第三个月发生修缮费用2000元，由李某承担，能够提供有效、准确凭证。则2005年5月份李某应纳个人所得税为()元。

以下交纳印花税的证照有(　　)。

以下使用万分之三税率计算印花税的项目有(　　)。

我国印花税的立法原则有(　　)。

关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有(　　)。

视同销售收入属于销售(营业)收入的组成部分。企业发生的下列业务，应确认企业所得税视同销售收入的有(　　)。

按照个人所得税的规定，下列说法正确的有(　　)。

下列关于房产投资的房产税的说法正确的是(　　)。

下列单位中，分别由其总机构在北京集中缴纳企业所得税的有(　　)。

按照税法规定，纳入税务处理的资产主要有(　　)。

腹痛作泻，常与精神紧张或情志抑郁有关属于

胃癌患者行胃大部切除术后取半坐卧位的目的是

下列哪项不是足月儿病理性黄疸的特点

期货交易与远期交易均为买卖双方约定于未来某一特定时间以约定价格买入或卖出一定数量的商品。()

企业月末在产品数量较多、各月在产品数量变化不大时，最适宜将产品生产费用在完工产品和月末在产品之间分配的方法是()。

中共中央政治局决定，2015年10月在北京召开中国共产党第十八届中央委员会第五次全体会议。研究关于制定国民经济和社会发展第()个五年规划的建议。

取保候审中的保证方式是()。

下面的立体图形如果从任一面剖开，以下哪一项不可能是该立体图形的截面?

小华正在利用Word编辑一份书稿，出版社要求目录和正文的页码分别采用不同的格式，且均从第1页开始，最优的操作方法是()

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税务师职业资格

以下交纳印花税的证照有( )。

以下使用万分之三税率计算印花税的项目有( )。

我国印花税的立法原则有( )。

关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有( )。

视同销售收入属于销售(营业)收入的组成部分。企业发生的下列业务，应确认企业所得税视同销售收入的有( )。

按照个人所得税的规定，下列说法正确的有( )。

下列关于房产投资的房产税的说法正确的是( )。

下列单位中，分别由其总机构在北京集中缴纳企业所得税的有( )。

按照税法规定，纳入税务处理的资产主要有( )。

腹痛作泻，常与精神紧张或情志抑郁有关属于

胃癌患者行胃大部切除术后取半坐卧位的目的是

下列哪项不是足月儿病理性黄疸的特点

期货交易与远期交易均为买卖双方约定于未来某一特定时间以约定价格买入或卖出一定数量的商品。()

企业月末在产品数量较多、各月在产品数量变化不大时，最适宜将产品生产费用在完工产品和月末在产品之间分配的方法是()。

中共中央政治局决定，2015年10月在北京召开中国共产党第十八届中央委员会第五次全体会议。研究关于制定国民经济和社会发展第()个五年规划的建议。

取保候审中的保证方式是()。

下面的立体图形如果从任一面剖开，以下哪一项不可能是该立体图形的截面?

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视同销售收入属于销售(营业)收入的组成部分。企业发生的下列业务，应确认企业所得税视同销售收入的有(　　)。

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下列单位中，分别由其总机构在北京集中缴纳企业所得税的有(　　)。

按照税法规定，纳入税务处理的资产主要有(　　)。