首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于市区的某中外合资房地产开发公司,2011年发生以下业务: (1)1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权,支付土地出让金6000万元,缴纳相关费用240万元; (2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼、会所和写字楼各一栋,占地面积各为1/3; (3)住宅楼
位于市区的某中外合资房地产开发公司,2011年发生以下业务: (1)1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权,支付土地出让金6000万元,缴纳相关费用240万元; (2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼、会所和写字楼各一栋,占地面积各为1/3; (3)住宅楼
admin
2012-12-06
64
问题
位于市区的某中外合资房地产开发公司,2011年发生以下业务:
(1)1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权,支付土地出让金6000万元,缴纳相关费用240万元;
(2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼、会所和写字楼各一栋,占地面积各为1/3;
(3)住宅楼开发成本3000万元,分摊到住宅楼利息支出300万元,包括超过贷款期限的利息40万元;
(4)写字楼开发成本4000万元,无法提供金融机构证明利息支出具体数额;
(5)与住宅楼配套的会所开发成本480万元,无法准确分摊利息支出,根据相关规定,会所产权属于住宅楼全体业主所有;
(6)9月份全部竣工验收后,公司将住宅楼出售,取得收入15000万元;将写字楼作价9000万元与他人联营开设一商场,收取固定收入。不承担经营风险,当年收到250万元。其他相关资料:该房地产公司所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。
要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数:
计算公司应缴纳的土地增值税。
选项
答案
增值额=15000-(4160+3480+2298+825)=15000-10763=4237(万元)增值率=4237÷10763×100%=39.37%,适用30%的税率应纳土地增值税=4237×30%=1271.1(万元)
解析
①将写字楼作价与他人联营开设商场,收取固定收入,不承担经营风险的行为,实质上是出租行为,由于写字楼没有发生产权变化,不缴纳土地增值税。②计税收入中没有写字楼的转让收入,扣除项目中也没有写字楼的相应开发成本、开发费用。③住宅楼能够按转让房地产项目计算分摊利息支出,并能提供金融机构的贷款证明的,利息支出据实扣除,但不包括加息和罚息;其他开发费用按地价款和房地产开发成本金额之和的5%以内计算扣除;会所无法分摊利息支出,房地产开发费用按地价款和房地产开发成本金额之和的10%以内计算扣除。④与住宅配套的会所产权属于全体业主所有的,其成本、费用可以扣除。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ScZJ777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
环宇公司2012年1月1日按面值发行可转换债券1000万元,票面利率为8%的三年期可转换债券,利息自发行之日起每年年末支付一次。该批可转换债券自发行结束后12个月起即可转换为公司股票。每100元债券可转换面值为1元的普通股80股。2012年净利润3000万
金码公司和长河公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。金码公司于2011年9月30日向长河公司销售一批产品。应收长河公司的货款为2340万元(含增值税)。长河公司同日开出一张期限为6个月,票面年利率为8%的商业承兑汇票。在票据到期日.长河公司
2014年1月5日,甲公司为建造一项工程取得专门借款3000万元,年利率为6%,2014年2月1日开工建造,2014年3月5日发生建造支出2400万元。2015年1月1日,该企业取得一项一般借款2000万元,年利率为6.5%,当日发生建造支出1000万元,
甲公司2014年1月1日开始建造一个生产线,同时于当日向银行借入200万美元专门用于该生产线的建造,年利率为10%,当日发生建造款项支出,每半年计提利息,年末支付利息。同时甲公司还有一笔一般借款,该笔借款为2013年1月1日借入,借款金额为100万美元,年
甲企业2012年12月31日的资产负债表(简表)如下:甲企业2012年的销售收入为4000万元,销售净利率为20%,净利润的40%分配给投资者。预计2013年销售收入比上年增长15%,为此需要增加固定资产600万元,增加无形资产200万元。已知投资该固
甲公司为扩大生产规模,拟采用发行可转换公司债券方式筹集资金用于新建一条生产线(包括建筑物建造,设备购买与安装两部分)。2015年1月1日,甲公司经批准发行5年期,面值为3000万元、按年付息一次还本、票面年利率为6%的可转换公司债券,实际收款2900万元。
甲食品加工厂向哼哼养猪厂订购100头活猪,双方约定哼哼养猪厂通过路路通运输公司于7月15日之前送到甲食品加工厂,甲食品加工厂应在7日内验货,验货后3日内付款。后因为猪肉价格飙升,哼哼养猪厂要求甲食品加工厂先付款,甲食品加工厂因急需猪肉加工罐头出口,只得先支
注册税务师在代为编制会计报表时的操作要求不包括( )。
(2012年)某企业2011年度发行债券融资。每张债券面值100元,票面利率8%,期限5年,发行200万张,筹资总额2亿元。约定每年付息一次,到期一次性还本。假设筹资费用率为1.5%,企业所得税率为25%,则该债券的资本成本率是()。
下列单位属于资源税纳税人的有()。
随机试题
专用清虚热的药物是
甲离家出走五年,至今下落不明,甲妻乙向法院申请宣告死亡,甲的父亲丙不同意宣告死亡,则()。
A.心电图检查B.24小时动态心电图C.导管调搏检查D.心内电生理检查诊断预激综合征最有价值的检查方法是
施工图预算的编制方法有()和实物量法两种。
某公司将求职者安排在一个特定的工作环境中,要求求职者处理各种可能出现的问题,考察其公文处理、沟通和解决问题的能力。该公司采用的测试方法是()。
母乳喂养的婴幼儿添加辅食,从()月开始最好。
教师安排学生以小组为单位,整理古代称谓,比较其意义异同。以下是部分小组所整理的内容,其中错误的一项是()。
物权是指权利人依法对特定的物享有()的权利。
记忆系统中,储存能量最大的是()
Today,studentswhowanttolearnEnglishintheUShaveawidechoiceofcoursesandinstitutionsto【B1】______from.And,becaus
最新回复
(
0
)