首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为一家集成电路生产企业,适用的所得税税率为25%,20×5年实现利润总额为2000万元。企业在20×5年决定自20×6年1月1日起生产线宽为0.2微米的集成电路。税法规定,对于集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业,可以减按15%的税率缴纳企
甲公司为一家集成电路生产企业,适用的所得税税率为25%,20×5年实现利润总额为2000万元。企业在20×5年决定自20×6年1月1日起生产线宽为0.2微米的集成电路。税法规定,对于集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业,可以减按15%的税率缴纳企
admin
2018-11-21
43
问题
甲公司为一家集成电路生产企业,适用的所得税税率为25%,20×5年实现利润总额为2000万元。企业在20×5年决定自20×6年1月1日起生产线宽为0.2微米的集成电路。税法规定,对于集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业,可以减按15%的税率缴纳企业所得税。已知甲公司20×5年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有:
(1)当期计提存货跌价准备700万元;
(2)年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1500万元;
(3)当年确认债权投资利息收入300万元。假定该企业20×5年1月1日不存在暂时性差异,预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。除上述事项外,无其他纳税调整事项,下列关于甲公司20×5年的处理说法正确的有( )。
选项
A、确认应交所得税135万元
B、确认递延所得税资产105万元
C、确认递延所得税负债375万元
D、确认所得税费用345万元
答案
B,D
解析
选项A,应交所得税=(2000+700=1500-300)×25%=225(万元);选项B,递延所得税资产=700×15%=105(万元);选项C,递延所得税负债=1500×15%=225(万元);选项D,所得税费用=225+225-105=345(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/SfAc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
甲企业20×6年起拥有A股份有限公司(以下简称A公司)60%的股份并自当年开始连续编制合并财务报表。甲企业合并财务报表的报出时间为报告年度次年的3月20日。甲企业和A公司均为增值税一般纳税企业,销售价格均为不含增值税价格,所得税税率均为25%。20×9年
甲公司2008年末库存A原材料账面余额800万元,A原材料全部用于w产品,预计产品的市场价格总额为1000万元,生产W产品还需发生除A原材料以外的成本为100万元,预计销售w产品的相关税费50万元。w产品销售中有固定销售合同的占60%,合同总价格为550
甲股份有限公司(以下简称甲公司)系增值税一般纳税人,增值税税率为17%,20×7年度发生如下经济业务:(1)甲公司以其生产的一批应税消费品换入丙公司的一台生产经营用设备,产品的账面余额为420000元,已提存货跌价准备10000元,计税价格等于
企业确认的下列各项资产减值损失中,以后期间不得转回的有()。
下列事项中,影响企业当期损益的有()。
下列有关分部报告的表述中,符合现行规定的有()。
XYZ公司2008年12月与甲公司签订1000件X产品,其正确的会计处理方法是()。XYZ公司2008年12月与丙公司签订6000件Z产品,其正确的会计处理方法是()。
佳洁上市公司(以下简称佳洁公司)拥有一条由专利权A、设备B以及设备c组成的生产线,专门用于生产产品甲,该生产线于2003年1月投产,至2009年12月31日已连续生产7年。另有一条由设备D、设备E和商誉(是2008年吸收合并形成的)组成的生产线专门用于生产
随机试题
女性,35岁,劳累时心悸、气短,休息后可缓解,反复双下肢轻度水肿一年。半月前因受凉后咳嗽,咳白色泡沫痰及少许黏痰,同时伴心悸、气短、不能平卧来急诊。体检:呼吸22次/分,口唇发绀,心率120次/分,心律绝对不规则,心尖区闻及SM3/6级杂音和DM,双肺对称
我国列入OTC分类管理的药品是
血细胞比容概念正确的是
建设工程项目实施阶段管理工作的主要任务是( )。
汉代政论家王充在《论衡》中说:“知屋漏者在宇下,知政失者在草野,知经误者在诸子”这句话蕴含的哲理是()。
清朝中央政府对西藏行使主权的标志是()。
水门事件
下列不是影响态度形成的社会因素的是()
[*]
窗体上有一个名称为Command1的命令按钮,有程序如下:OptionBase1PrivateSubCommand1_Click()Dima(10)AsInteger’第1个ForFori=1To1
最新回复
(
0
)