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诚信公司为一般纳税人,购入的固定资产所产生的增值税不可抵扣,2012年1月发生有关固定资产业务如下: (1)1月2日,诚信公司购入一台不需要安装的设备,发票上注明设备价款50000元,应交增值税8500元,支付运输费、保险费、包装费等合计2300元。 (2
诚信公司为一般纳税人,购入的固定资产所产生的增值税不可抵扣,2012年1月发生有关固定资产业务如下: (1)1月2日,诚信公司购入一台不需要安装的设备,发票上注明设备价款50000元,应交增值税8500元,支付运输费、保险费、包装费等合计2300元。 (2
admin
2016-01-05
40
问题
诚信公司为一般纳税人,购入的固定资产所产生的增值税不可抵扣,2012年1月发生有关固定资产业务如下:
(1)1月2日,诚信公司购入一台不需要安装的设备,发票上注明设备价款50000元,应交增值税8500元,支付运输费、保险费、包装费等合计2300元。
(2)1月8日,诚信公司购入一台不需要安装的设备,增值税专用发票上注明价款70000元,应交增值税11900元,发生运输费、保险费、包装费合计1600元,已通过银行支付。另外安装时支付安装成本950元。
(3)1月11日,诚信公司因业务发展需要与星海公司和兴华公司达成了投资协议。按投资协议的规定,星海公司以一座厂房作为投资投入本公司,该厂房经评估确认价值为2600000元,按协议可折换成每股面值为1元、数量为2000000股股票的股权。兴华公司以设备作为投资投入本公司,经评估确认设备的价值为130000元,按协议可折换成每股面值为1元、数量为100000股股票的股权。设备需要安装,安装时诚信公司支付安装成本4200元。
(4)1月16日,诚信公司经协商与兴华公司达成一项收款协议。协议规定,允许兴华公司以一辆三菱面包车和一辆福特轿车偿还其前欠货款,前欠货款金额为620000元。三菱面包车和福特轿车的公允价值分别为200000元和350000元,诚信公司应收账款已经提取坏账准备5000元。
(5)1月20日,诚信公司以一辆面包车换人一台数码机床,支付相关税费5600元,收到对方支付的补价款10000元。面包车原始价值260000元,已提折旧90000元,已计提减值准备8000元。
(6)1月25日,诚信公司接收一台全新设备的捐赠,捐赠者提供的有关价值凭证表明设备的价格为100000元,应交增值税17000元。
(7)1月26日,诚信公司对车间使用的固定资产进行日常维修,用银行存款支付修理费用480元。
(8)1月28日,诚信公司对固定资产进行清查,结果是:盘盈一台仪器,市场价格8000元,估计折旧3000元;盘亏一台设备,原始价值5000元,已计提折旧2000元。
(9)1月31日,诚信公司各车间、部门使用的固定资产应计提的折旧计算结果见下表:
要求:根据以上经济业务编制(1)至(9)项会计分录。
选项
答案
(1)借:固定资产 60800 贷:银行存款 60800 (2)借:在建工程 83500 贷:银行存款 83500 借:在建工程 950 贷:银行存款 950 借:固定资产 84450 贷:银行存款 84450 (3)借:固定资产——厂房 2600000 贷:实收资本 2000000 营业外收入 600000 借:固定资产——设备 134200 贷:实收资本 100000 银行存款 4200 营业外收入 30000 (4)借:固定资产 550000 坏账准备 5000 营业外成本 65000 贷:应收账款 620000 (5)借:固定资产清理 162000 累计折旧 90000 固定资产减值准备 8000 贷:固定资产清理——面包车 260000 借:固定资产——机床 157600 银行存款 10000 贷:固定资产清理 162000 应交税费——应交增值税 5600 (6)借:固定资产——设备 117000 贷:营业外收入 117000 (7)借:制造费用 480 贷:银行存款 480 (8)盘盈 借:固定资产 8000 贷:以前年度损益调整 5000 累计折旧 3000 盘亏 借:待处理财产损益 3000 累计折旧 2000 贷:固定资产 5000 (9)借:管理费用 5600 制造费用 12800 销售费用 2300 其他业务成本 600 贷:累计折旧 21300
解析
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0
中级财务会计
经管类
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